Feststellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts des Theater Münster für das Wirtschaftsjahr 2023/2024

Eigenbetriebsähnliche Einrichtung

Theater Münster

Jahresabschluss
für das

Wirtschaftsjahr 2023/2024

THEATER
MÜNSTER

Anlage 1

Seite 2
Inhaltsverzeichnis
Bilanz zum 31. August 2024.............uscssensensereenannarennnnen nen nnnnne ern en n nenne nennnsnnn nn nen snn sen 3
Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. September 2023 bis zum 31. August
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Anhang
Angaben und Erläuterungen zur Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung ........................» 5
1. Allgemeine Angaben ........uunersssuunennnnennnnnnnnnnnnnnennnnnnnnnnnnnnnannnnnnnnnnnnannnnnnnnssnessnensneseneee 5
2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden....................uesssssssnesenssnesnessessesansnesesneenenenen 5
3.1. Erläuterung zur Bilanz
3.2. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung ........22242242044s4ssesnenneeenesneneenenennn 7
Entwicklung des Anlagevermögens .....u.u...2uuessunesnnsssneesnnennnnanenannnnsnnnnnnsssnsnnssnnsssnnnsanensnnesnnn 15
1. Geschäftsgrundlagen on
2. Geschäftsverlauf / Spielzeitenüberblick ..............oussesnensnesnnennanennnnnnnnnnnnnnnnnnaennnnnnnnnnnnn 16
3. Vermögenslage.........u..znuerennennneonnannssnnnontnnnennnensensnssnsnsnssnnsnnsssensnnnnesssnnenssensssnnsssnnessssennnenn 17
4. Finanzlage süß
5. Ertragslage......... Annan 18
6. Nachtragsbericht..............uresssesnssnesnuennnnnennasnennennenannnnnnennnnnnnnnnsnnnannnnsnnsassnsnessesnnsannenenenn 19
7. Risiko- und Prognosebericht ..........uusssuusssssussnsnnssnnenssesnnsnnnnnnenssnnnnsnesnnsnanssnennennesnannennen 19
8. Angabe zu den Feststellungen der Prüfung nach 8 53 HGrG für 2023/2024 .....zuuesuneeenne- 20

Anlage 1
Seite 3

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Anlage 1

Seite 4
Theater Münster
Münster
Gewinn- und Verlustrechnung
für die Zeit vom 1. September 2023 bis zum 31. August 2024
2023 / 2024 2022 / 2023
EU EUR EUR EU
1. Umsatzerlöse 3.408.560,77 2.767.169,07
2. Betriebskostenzuschüsse 25.210.084,52 25.022.070,68
3. Andere aktivierte Eigenleistungen 31.241,56 13.428,97
4. Sonstige betriebliche Erträge 1.407.946,56 1.243.221,53
5. Materialaufwand
a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs-
und Betriebsstoffe und für be-
zogene Waren 812.019,21 892.649,36
b) Aufwendungen für bezogene
Leistungen 1.728.677,14 2.540.696,35 1.429.584,40 2.322.233,76
6. Personalaufwand
a) Löhne, Gehälter und Honorare 19.265.791,01 18.854.506,77
b) Soziale Abgaben und Aufwen-
dungen für Altersversorgung
und für Unterstützung 4.777.278,37 24.043.069,38 4.467.802,88 23.322.309,65
7. Abschreibungen auf immaterielle
Vermögensgegenstände des An-
lagevermögens und Sachanlagen 836.671,57 755.824,58
8. Sonstige betriebliche Aufwendun-
gen 4.186.909,77 3.809.449,43

9. Finanzergebnis

Sonstige Zinsen und ähnliche Er-

träge 156.654,02 140.821,22
- davon Verbundende Unternehmen (Stadt

Münster) 156.654,02 EUR (Vorj. 140.821,22

EUR)
156.654,02 140.821,22
10. Ergebnis nach Steuern -1.392.859,64 -1.023.105,95
11. Sonstige Steuern 2.845,00 1.641,00

12. Jahresfehlbetrag -1.395.704,64 -1.024.746,95

Anlage 1
Seite 5

Anhang für das Wirtschaftsjahr 2023/24

Angaben und Erläuterungen zur Bilanz und Gewinn- und Ver-
lustrechnung

1. Allgemeine Angaben

Der Jahresabschluss zum 31.08.2024 ist unter Beachtung der einschlägigen Vor-
schriften des Handelsgesetzbuches (88 238 ff.) und den Grundsätzen ordnungsmäßi-
ger Buchführung aufgestellt worden.

Die eigenbetriebsähnliche Einrichtung Theater Münster ist zum Abschlussstichtag
eine mittelgroße Gesellschaft i. S. von $ 267 Abs. 2 HGB und gem. Betriebssatzung
der Stadt Münster für das Theater Münster und $ 21 Eigenbetriebsverordnung NRW.
Der Jahresabschluss ist aufgestellt nach den Vorschriften für eine große Kapitalge-
sellschaft.

2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden wie im Vorjahr angewandt.

Die Bilanz wurde um die Posten Forderungen gegen verbundene Unternehmen (Stadt
Münster), Sonderposten für Zuwendungen und Verbindlichkeiten gegenüber der Stadt
Münster erweitert.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde um die Posten Betriebskostenzuschüsse und
Finanzergebnis erweitert.

Die immateriellen Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und die Sachanla-
gen werden grundsätzlich zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich plan-
mäßiger linearer Abschreibungen unter Berücksichtigung der betriebsgewöhnlichen
Nutzungsdauer zwischen 3 und 25 Jahren angesetzt ($ 253 Abs.1 und 3 HGB).

Die im Wirtschaftsjahr neu angeschafften abnutzbaren beweglichen Wirtschaftsgüter
mit Anschaffungskosten zwischen 250 EUR und 1.000 EUR (netto) wurden analog
zum Vorjahr gemäß $ 6 Abs. 2a EStG als Sammelposten dargestellt und innerhalb
von fünf Jahren abgeschrieben.

In den Finanzanlagen werden die Wertpapiere des Anlagevermögens zu den Anschaf-
fungskosten angesetzt. Bei den sonstigen Ausleihungen an Mitarbeiter erfolgt der An-
satz zu den Anschaffungskosten abzüglich der vereinbarten Rückzahlungen.

Die Vorräte sind durch körperliche Bestandsaufnahme ermittelt und zu Anschaffungs-
kosten bzw. fortgeführten Anschaffungskosten gemäß $ 255 Abs. 1 HGB bewertet
worden. Das Niederstwertprinzip ist beachtet.

Die Wertansätze der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, der Forderungen
gegen die Stadt Münster und der sonstigen Vermögensgegenstände entsprechen ih-
ren Nominalbeträgen.

Rückstellungen wurden in Höhe des Betrages passiviert, der nach vernünftiger kauf-
männischer Beurteilung notwendig ist (Erfüllungsbetrag). Die Passivierung der Rück-
stellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen erfolgte gemäß $ 22 Abs. 3
EigVO NRW i. V. m. 8 37 Abs. 1 KomHVO NRW und unter Zugrundlegung der ©
Richttafeln 2018 G von Klaus Heubeck mit einem Rechnungszins von 5%, einem Ren-
tentrend von 0% und dem Bewertungsverfahren nach HGB Teilwertverfahren.

Anlage 1
Seite 6

Die sonstigen Rückstellungen wurden mit dem nach vernünftiger kaufmännischer Be-
urteilung notwendigen Erfüllungsbetrag bewertet. Die Rückstellungen für Altersteilzeit-
verpflichtungen wurden unter Berücksichtigung der individuellen Restlaufzeiten mit
den durchschnittlichen Marktzinssätzen der vergangenen sieben Jahre abgezinst. Es
wurde der Barwert der Altersteilzeitverpflichtungen ermittelt. Sämtliche Verbindlichkei-
ten der eigenbetriebsähnlichen Einrichtung Theater Münster sind zum Erfüllungsbe-
trag angesetzt ($ 253 Abs.1 HGB).

3.1.Erläuterung zur Bilanz

Zur Entwicklung der einzelnen Posten des Anlagevermögens wird auf den separat
dargestellten Anlagenspiegel verwiesen (vgl. Anlage zum Anhang). Im Anlagenspiegel
sind, ausgehend von den gesamten Anschaffungs- und Herstellungskosten, die Zu-
gänge, Abgänge und Abschreibungen des Wirtschaftsjahres gesondert aufgeführt.
Unter den Anlagen in Bau / geleistete Anzahlungen sind für die Erneuerung der Vide-
otechnik Kleines Haus 11 TEUR enthalten.

Bei dem Finanzanlagevermögen handelt es sich um Mitarbeiterdarlehen und um Wert-
papiere zur Absicherung der Pensionsbezüge. Die Anlage der Wertpapiere erfolgte
bei der Deka Investment Bank. Im Wirtschaftsjahr wurden keine Anteile erworben.
Zum Stichtag beträgt der Buchwert 5.080 TEUR.

Forderungsspiegel zum 31.08.2024

Restlaufzeit
mehr als 5

Summe bis 1 Jahr 2-5 Jahre Jahre

EUR EUR EUR EUR
Forderungen aus LuL 75.249,50 75.249,50 0,00 0,00
Ford. gegenüber der Stadt Münster 3.128.385,78 2.031.552,07 0,00 1.096.833,71
Sonstige Forderungen 62.344,70 62.344,70 0,00 0,00
Gesamt Forderungen 3.265.979,98 2.169,146,27 2,00 2,00

Das gezeichnete Kapital beträgt 50 TEUR. Es ist voll eingezahlt. Im Zuge der Ausglie-
derung der eigenbetriebsähnlichen Einrichtung wurde wertmäßig höheres Vermögen
als Schulden abzüglich des Stammkapitals übernommen. Daher bildet sich als Ge-
genposten eine Kapitalrücklage von 4.245 TEUR.

Die Sonderposten aus Zuwendungen haben sich anteilig der AfA um 132 TEUR ver-
mindert.

Den Rückstellungen für die Pensionsverpflichtungen steht wie in den Vorjahren eine
Forderung an die Stadt Münster gegenüber.

Anlage 1
Seite 7

Die Rückstellungen gliedern sich wie folgt:

Stand 01.09.2023 Inanspruchnahme Auflösung Umbuchung Zuführung Stand 31.08.2024
EUR EUR EUR EUR EUR EUR

Pensionsrückstellungen nu 3442257.00 ________ 0.00 ______0,00 „_263.491,00 __ 60.801,00, 5 3.766.549,00,
Personalrückstellungen 1.289.976,00 414.976,00 0,00 0,00 462.000.00 1.337.000,00
‚Andere Rückstellungen 827.150,00 0,00 0.00 0,00 __343.500,00 1.170.650,00
Sonstige Rückstellungen .2.117.126,00. _____414976,00 ______000 ___ I 0,00 „_805.500,00, ___. 2.507.850,00,

555938300 ___ 4149760 — 0,00 __263.491,00 __866.301.00 ___6.274.199,00

In den Personalrückstellungen sind im Wesentlichen 520 TEUR Sonderzahlungen aus
dem TVöD, 150 TEUR Leistungszulage, 150 TEUR für den möglichen Rückerstat-
tungsanspruch aus dem Kurzarbeitergeld und 330 TEUR für Urlaubsrückstellung und
Mehrarbeit enthalten. In den sonstigen Rückstellungen sind im Wesentlichen Rück-
stellungen für Nebenkosten in Höhe von 600 TEUR, 95 TEUR für den Rückerstat-
tungsanspruch aus der Corona — Dezemberhilfe und 146 TEUR für ausstehende Miete
für die Probebühne Jovel enthalten.

Verbindlichkeitenspiegel zum 31.08.2024

Restlaufzeit

mehrals5

Summe bis 1 Jahr 2-5 Jahre Jahre

EUR EUR EUR EUR
Verbindlichkeiten aus LuL 314.549,99 314.549,99 0,00 0,00
Verbindl. gegenüber der Stadt Münster 33.658,18 33.658,18 0,00 0,00
Sonstige Verbindlichkeiten 1.102.547,19 _1.102.547,19 0,00 0,00
Gesamt Verbindlichkeiten 1.450.755,36 1.450.755,36 0,00 0,00

Davon Verbindlichkeiten der sozialen Sicherheit EUR 525,03 (Vj.: EUR 691,63)
Davon Steuerverbindlichkeiten EUR 18.816,50 (Vj.: EUR 16.730,24)

3,2. Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung

Die Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgte gemäß $ 275 Abs. 2 HGB in
Staffelform nach dem Gesamtkostenverfahren.

Umsatzerlöse und Statistik:

[| Umsatzerlöse | TEUR

| Einnahmen aus Vorstellungen | 3.106

| Sonstige Umsatzerlöse | 303
| 3.409

| Summe

Anlage 1
Seite 8

Der Kostendeckungsgrad des Theater Münster hat sich in der Spielzeit 2023/2024 ge-
genüber dem Vorjahr auf 21,51 % erhöht. Bei der Berechnung wurden nur die Erträge
berücksichtigt, die nicht durch die Finanzformel abgedeckt sind. Somit kann das Thea-
ter Münster aus erwirtschafteten Eigenmitteln (Umsatzerlöse, Sponsoring, Landesmit-
tel u. &.) zur Deckung der Aufwendungen beitragen.

Kostendeckungsgrad
Spielzeit 2022/2023 | Spielzeit 2023/2024
17,64 % | 21,51%

Die Spielstätten des Theater Münster weisen die nachfolgenden Platzkapazitäten aus:

Großes Haus (GH) Kleines Haus (KH) Studio
892 Plätze 291 Plätze 52 Plätze

Die Besucherzahlen haben sich in den Spielzeiten 2019/2020 bis 2023/2024 im Thea-
ter Münster wie folgt entwickelt.

Besucherzahlen
Spielzeiten

| 2019/2020* | 2020/2021* 2021/2022* 2022/2023 2023/2024
7.398 59.991 105.460 110.397
4.730 24.353 38.185 45.290

ECHEECHIECHERTE
BRcCUE BEE BEE BEE
I» tet

Vorstellungen
Besucher

je Vorstellung
*Corona-Pandemie

il
NIo
Hl
DIS

Anlage 1
Seite 9

Die Aufführungszahlen haben sich im gleichen Zeitraum nach Spielstätten folgender-
maßen entwickelt:

Aufführungszahlen nach Spieistätten

Veränderung
‚x x vn

Großes Haus
Kleines Haus

Spielstätten

Fremde Gastspiele!

Konzert
Großes Haus
Kleines Haus
Studio
Fremde
Spielstätten
Fremde
Gastkonzerte

Y Theater
Münster
*Corona-Pandemie

Aufgrund einer Systemänderung im Ticketsystem mussten die Werte aus der Spielzeit
2022/2023 neu ermittelt werden. Daraus resultiert eine entsprechende Abweichung
zum Vorjahresbericht. Es wurden 18 Vorstellungen mit 4.719 Besuchern ergänzt.

Anlage 1
Seite 10

Die Aufführungszahlen haben sich für die vergangene Spielzeit 2023/2024 auf den
Theater- und Konzertbereich wie folgt verteilt:

Musiktheater ss | ass | 20080 | ers |
Schauspiel 16 | 10 | 46.851 29.348 62,64%
Tan | 6 | 0 | ar | 12306 | mua%
17.346 | 65,53%
Sonderveranstaltungen Bin 8.721 7.328 84,03%
GessmtThester | 9a | 86 | 10452 | e2008 | 3,91%
fremde Gastspiele BEHREE 19.972 17.439 87,32%
Sirioniekonzene | 16 | 36 | are | ass | esam
Chorkonzerte a] ass | 405 | mo000%
Kinderkonzerte 5 | 86 | s216 | a1 | onen

BEN Kr ae DE

*Corona-Pandemie

Darüber hinaus haben 26 externe Gastspiele mit 4.195 Besuchern stattgefunden.

Anlage 1

Seite 11
Zusammensetzung der Betriebskostenzuschüsse:
[ |Betriebskostenzuschuss TEUR |]
| Zuweisungen Stadt Münster 23.259 |

Zuweisung Land — Orchester 430 |
Zuweisung Land - Theater 1.521 |
Summe [ 25.210 |

Zusammensetzung der aktivierten Eigenleistungen:

| Aktivierte Eigenleistungen TEUR
Zugang Maske 31
Summe 31

Zusammensetzung der sonstigen betrieblichen Erträge:

T

Andere sonstige ordentlichen Erträge TEUR

Zuweisungen Stadt Münster — AfA-Zuschuss 649
Personalkostenerstattungen 37
Neue Wege und sonstige Förderungen 521
Sponsoring und Spenden 33
Sonstiges | 168
Summe 1.408

Zusammenfassung der sonstigen betrieblichen Aufwendungen:

Bei den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind insbesondere die Positionen der
Nebenkostenabschlagszahlung i. H. v. 472 TEUR, der IT-Dienstleistung i. H. v.
523 TEUR, sonstige Personalaufwendungen i. H. v. 574 TEUR, Marketingaufwendun-
gen i. H. v. 718 TEUR sowie die Zuführung zu den Rückstellungen I. H. v. 153 TEUR
zu erwähnen. Insgesamt betragen diese 4.158 TEUR.

Gemäß der Beschussvorlage V/0262/2022 der Stadt Münster Theaters sollen erwirt-
schaftete Gewinne aus Vorjahren zur Deckung von Aufwendungen laufender Aufwen-
dungen im Geschäftsjahr 2023/2024 genutzt werden. Dies betrifft 350 TEUR für Thea-
terprojekte im Rahmen des Jubiläums 375 Jahre Westfälischer Frieden sowie 29 TEUR
für den Historikerpreis.

Durch die aufgelaufenen und in dem Geschäftsjahr 2023/2024 erzielten Verluste exis-
tiert jedoch kein verwendbarer Gewinn aus Vorjahren mehr, folglich wurden die die
genannten Aufwendungen in der Gewinn- und Verlustrechnung ergebnismindert aus-
gewiesen.

Sonstige Angaben

Anlage 1
Seite 12

1. Es bestehen keine wesentlichen sonstigen finanziellen Verpflichtungen ($ 285 Nr.
3a HGB) und keine Haftungsverhältnisse im Sinne des $ 251 HGB.

2. Die durchschnittliche Beschäftigtenzahl (Vollzeitäquivalente) im Wirtschaftsjahr

2023/2024 betrug:

2022/2023 | 2023/2024

Angestellte
Beamte 5,2 | 3,6 |
Gesamt 339,1 |

Die Beschäftigten verteilen sich auf folgende Funktionsbereiche innerhalb des Thea-

ters Münster (Vollzeitäquivalente):

anz

Künstlerisches

1

2023/
2024

Die einzelnen Arbeitsverhältnisse werden durch nachstehende Regelungen bestimmt:

0000

Beamtenrecht

Tarifvertrag öffentlicher Dienst (TVöD)

Normalvertrag Bühne (NV Bühne)

Tarifvertrag für Musiker in Konzert- und Theaterorchestern (TVK).

3. Die Betriebsleitung des Theater Münster bildeten die Generalintendantin Frau Dr.
Katharina Kost-Tolmein, die Verwaltungsdirektorin Frau Rita Feldmann (bis
31.10.2023) und Verwaltungsdirektor Herr Dominik Baumann (ab 1.11.2023).

Anlage 1
Seite 13

4. Gemäß $ 24 Abs. 1 EigVO NRW. V. m. 8 285 Nr. 9 HGB sind für die Mitglieder der
Betriebsleitung die Gesamtbezüge für das jeweilige Wirtschaftsjahr anzugeben.

Der Generalintendantin Frau Dr. Kost-Tolmein wurden im Wirtschaftsjahr Gesamt-
bezüge in Höhe von 165.645,28 EUR gewährt.

Der Verwaltungsdirektorin Frau Feldmann wurden im Wirtschaftsjahr Gesamtbe-
züge in Höhe von 63.607,05 EUR gewährt.

Dem Verwaltungsdirektor Herrn Baumann wurden im Wirtschaftsjahr Gesamtbe-
züge in Höhe von 88.829,28 EUR gewährt.

Für die Pensionäre und Hinterbliebenen der früheren Betriebsleitung wurden
57.914,90 EUR an Pensionen aufgewendet. Für sie bestehen Pensionsrückstellun-
gen in Höhe von 882.957,00 EUR.

5. Mit der Prüfung des Jahresabschlusses wurde nach Beschluss des Kulturausschus-
ses am 21.03.2024 die BDO Concunia GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft be-
auftragt. Im Wirtschaftsjahr 2023/2024 wurden Aufwendungen für die Beratungs-
und Prüfungskosten in Höhe von 42 TEUR erfasst, davon 26 TEUR für die Jahres-
abschlussprüfung 2022/2023 und 16 TEUR sonstige Beratungsleistungen.

6. Der Betriebsausschuss (Kulturausschuss) setzte sich zum Bilanzstichtag wie folgt
zusammen:

Ordentlich stimmberechtigte Mitglieder:

Name, Partei Beruf

RH Tobias Jainta (CDU) Wissenschaftlicher Mitarbeiter

RH Dr. Michael Klenner (CDU) Biologe/Oberlandwirtschaftsrat

Bürgermeisterin Angela Stähler (CDU) Hausverwalterin

RH Dr. Dietmar Erber (CDU) Dipl.-Chemiker

Gianna Krüger (CDU) Bankkauffrau

Jan Leiße (CDU) Immobilienmakler

RF Dr. Petra Dieckmann (Bündnis 90/Die Grünen/GAL) Arztin

RF Anne Kathrin Herbermann (Bündnis 90/Die Grü- Dozentin/Bildungsreferentin

nen/GAL)

RH Dr. Rainer Bode (Bündnis 90/Die Grünen/GAL) Rentner

Christa Nonhoff (Bündnis 90/Die Grünen/GAL)_ Lehrerin u. Theaterpädagogin

Wilhelm Breitenbach (Bündnis 90/Die Grünen/GAL) Schulleiter im Ruhestand

Josephine Kronfli (Bündnis 90/Die Grünen/GAL) Musikerin und Autorin

RF Ute Hagemann (SPD) Lehrerin

RF Lia Kirsch (SPD) Studentin

Frank Jünger (SPD) Redakteur und Fortbildungsko-
ordinator

RH Heinrich Götting (FDP) Kaufmann |

RF Katharina Geuking (DIE LINKE) Rechtliche Betreuerin

Simon Wefers (auf Vorschlag der Ratsgruppe Die PAR- Student

TEVÖDP:)

Dr. Torsten Stölting (Volt)

Anlage 1

Seite 14
Ordentlich beratende Mitglieder:
[ Name Funktion ]
| Beata Arabasz (Sachkundige Einwohner/in)
| Konrad Haller (Sachkundige Einwohner/in)
[Maria Pinke (Sachkundige Einwohner/in) |

7. Die Mitglieder des Betriebsausschusses erhalten für ihre Tätigkeit vom Theater
Münster keine Bezüge.

8. Der Jahresfehlbetrag 2023/2024 in Höhe von -1.395.704,64 EUR soll nach dem Er-
gebnisverwendungsvorschlag der Betriebsleitung auf neue Rechnung vorgetragen
werden.

9. Das Theater Münster rechnet für die Spielzeit 2024/2025 It. Wirtschaftsplan mit ei-
nem Jahresfehlbetrag i. H. v. 1.353 TEUR. Liquiditätsengpässe liegen aktuell nicht
vor.

Weitere Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach dem Schluss des Wirtschafts-

jahres eingetreten und weder in der Gewinn- und Verlustrechnung noch in der Bilanz
berücksichtigt sind, liegen nicht vor.

Ka

Katharina Kost-Tolmein Dominik Baumann
Generalintendantin Verwaltungsdirektor

Anlage 1
Seite 15

Entwicklung des Anlagevermögens

202 / Ez02z suaßouueneßeruy sap Bunpysımyug

1o}7sunwW
Jojsunyy J9Jeoy]L

62’629°259°0, ve’rszege’or |B2’onB'0corzı [ss’aroı 2 J2srzaises [z’sız'ser'rr [zo'zes’virzz [oo‘o ve'ggr oe |s2zıs'es [ss’sre'zrs'iz ueßguuensßejuy sung
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Anlage 1
Seite 16

Lagebericht zum 31. August 2024

1. Geschäftsgrundlagen

Das Theater Münster ist seit dem 01.09.2008 eine eigenbetriebsähnliche Einrichtung
der Stadt Münster entsprechend den Vorschriften der Gemeindeordnung für das Land
Nordrhein-Westfalen. Sie wird gemäß der Eigenbetriebsverordnung sowie nach den
Bestimmungen der Betriebssatzung für das Theater Münster geführt (Hinweis: Die
Städtischen Bühnen Münster wurden zur Spielzeit 2012/2013 umbenannt in „Theater
Münster“, s. Vorlage V/0086/2012).

Satzungsmäßiger Zweck und Gegenstand einschließlich etwaiger Hilfs- und Nebenbe-
triebe ist die Förderung des kulturellen Lebens durch den Betrieb des Theaters Müns-
ter. Das Sinfonieorchester Münster ist Bestandteil des Betriebes. Die Einrichtung kann
zur Erfüllung des Betriebszwecks sowohl eigene Leistungen erstellen als auch die Be-
strebungen und Aktivitäten Dritter unterstützen. Der Betriebszweck ist im Rahmen der
gesamtstädtischen Zielsetzung der Stadt Münster, individueller Zielvereinbarungen so-
wie unter Beachtung einer wirtschaftlichen Leistungserbringung zu erfüllen.

Die Einrichtung verfolgt ausschließlich und unmittelbar gemeinnützige Zwecke im
Sinne des Abschnitts "Steuerbegünstigte Zwecke" der Abgabenordnung. Sie ist selbst-
los tätig und verfolgt nicht in erster Linie eigenwirtschaftliche Zwecke. Mittel der Ein-
richtung dürfen nur für die satzungsmäßigen Zwecke verwendet werden. Es darf keine
Person durch Ausgaben, die dem Zweck der Einrichtung fremd sind, oder durch unver-
hältnismäßig hohe Vergütungen begünstigt werden. Bei Auflösung oder Aufhebung der
Einrichtung oder bei Wegfall ihres bisherigen Zwecks hat die Stadt Münster ihr Vermö-
gen, soweit es den Wert der Sach- und Kapitaleinlagen übersteigt, ausschließlich für
die Förderung der Kunst und Kultur zu verwenden.

Die Gemeinnützigkeit der eigenbetriebsähnlichen Einrichtung Theater Münster wurde
im Rahmen der Konzernbetriebsprüfung der Stadt Münster aberkannt. Dies ist jedoch,
da die Stadt Münster als juristische Person des öffentlichen Rechts Spenden für kultu-
relle Zwecke entgegennehmen darf und hierfür Zuwendungsbescheinigungen ausstel-
len kann, unschädlich.

Das Theater Münster umfasst folgende Sparten:

Musiktheater
Schauspiel
Tanz

Junges Theater
Konzerte

Die Betriebsleitung im Sinne der EigVO NRW bildeten in der Spielzeit 2023/2024 die
Generalintendantin Frau Dr. Katharina Kost-Tolmein, die Verwaltungsdirektorin Frau
Rita Feldmann (bis 31.10.2023) und Verwaltungsdirektor Herr Dominik Baumann (ab
1.11.2023).

2. Geschäftsverlauf / Spielzeitenüberblick

Das Theater Münster hatte auch im Wirtschaftsjahr 2023/2024 weiterhin mit den Folgen
der Corona-Pandemie sowie weiteren Herausforderungen wie gestiegenen Energie-
kosten durch den Ukraine-Krieg und steigenden Sach-, Material- und Personalkosten
zu kämpfen, was letztendlich zu einem negativen Betriebsergebnis führte.

Anlage 1
Seite 17

Der vorliegende Jahresabschluss weist einen Jahresfehlbetrag von 1.396 TEUR aus.

Im Vergleich zum Wirtschaftsjahr 2022/2023 konnten die Umsatzerlöse um 642 TEUR
auf 3.409 TEUR gesteigert werden. Die Besucherzahlen sind im Vergleich zum Vorjahr
auf 155.687 Theater- und Konzertinteressierte gestiegen (Vorjahr 143.645). Dies ist
eine Steigerung von 12.042 Besuchern gegenüber der Spielzeit 2022/2023. Jedoch
konnte die Besucherzahl der letzten Vor-Corona Spielzeit 2018/2019 mit 202.208 nicht
erreicht werden.

Die wirtschaftliche Situation des Theater Münsters stellt sich zum jetzigen Zeitpunkt als
stabil dar (vgl. Erläuterungen zur Ertragslage).

Das Theater Münster nutzt unter normalen Umständen für die Veranstaltungen neben
den eigenen Spielstätten, Großes und Kleines Haus, Studio und Theatertreff, auch ex-
terne Aufführungsorte.

3.  Vermögenslage

Die Bilanzsumme beziffert sich zum 31.08.2024 auf 13.912 TEUR (Vorjahr:
14.738 TEUR).

Auf der Aktivseite wird ein Anlagevermögen i. H. v. 10.384 TEUR (Vorjahr:
10.653 TEUR) und ein Umlaufvermögen, einschließlich Rechnungsabgrenzungspos-
ten i.H. v. 3.528 TEUR (Vorjahr: 4.085 TEUR) geführt. Zum Anlagevermögen gehören
vorwiegend als Sachanlagen geführte betriebsspezifische Anlagegüter, die mit Grün-
dung der eigenbetriebsähnlichen Einrichtung Theater Münster übertragen wurden. Das
Umlaufvermögen besteht vorwiegend aus Forderungen gegen die Stadt Münster.

Die Passivseite weist ein Eigenkapital i. H. v. 2.774 TEUR (Vorjahr: 4.170 TEUR) auf.
Die Eigenkapitalquote fällt und beträgt damit nur noch 19,94 % (Vorjahr: 28,29 %). Wei-
tere größere Posten der Passiva sind Sonderposten für Zuwendungen i. H. v.
3.148 TEUR (Vorjahr: 3.280 TEUR), Rückstellungen mit einer Gesamthöhe von
6.274 TEUR (Vorjahr: 5.559 TEUR) sowie Verbindlichkeiten i. H. v. 1.451 TEUR (Vor-
jahr: 1.376 TEUR).

4. Finanzlage

Durch die festgelegten Zuschusszahlungen der Stadt Münster, die Einnahmen aus
dem Verkauf von Eintrittskarten und die Betriebskostenzuweisungen des Landes NRW,
ist die Liquidität im Wirtschaftsjahr 2023/2024 jederzeit gesichert gewesen.

Im Wirtschaftsjahr 2023/2024 wurden neben den üblichen Instandhaltungs- und War-
tungsarbeiten die Sanierung der Ober- und Untermaschinerie im Großen Haus plan-
mäßig abgeschlossen.

In den folgenden Jahren sind neben investiven Ersatzbeschaffungen weiterhin Investi-
tionen in die Bühnentechnik und Service- sowie Aufenthaltsbereiche geplant. Weitere
Maßnahmen werden entsprechend einer Prioritätenliste kurzfristig geplant und umge-
setzt. Diese Maßnahmen werden jeweils aus eigenen Mitteln finanziert.

Darüber hinaus sind in den kommenden Jahren umfangreiche Sanierungsmaßnahmen
in der Bühnenausstattung erforderlich; neben Maßnahmen aus betriebs- und sicher-
heitstechnischer Sicht, die über den Vermögensplan bzw. den Sanierungseuro finan-
ziert werden müssen.

Anlage 1
Seite 18

Die eigenbetriebsähnliche Einrichtung Theater Münster ist nicht Eigentümerin der vom
Amt für Immobilienmanagement überlassenen Gebäude. Die direkt an den Gebäuden
anstehenden Investitionen und Instandsetzungen werden von der Eigentümerin Stadt
Münster in enger Abstimmung mit dem Theater Münster vorgenommen.

5. Ertragsiage

Gemäß der Beschussvorlage V/0262/2022 der Stadt Münster Theaters sollen erwirt-
schaftete Gewinne aus Vorjahren zur Deckung von Aufwendungen laufender Aufwen-
dungen im Geschäftsjahr 2023/2024 genutzt werden. Dies betrifft 350 TEUR für Thea-
terprojekte im Rahmen des Jubiläums 375 Jahre Westfälischer Frieden sowie 29 TEUR
für den Historikerpreis.

Durch die aufgelaufenen und in dem Geschäftsjahr 2023/2024 erzielten Verluste exis-
tiert jedoch kein verwendbarer Gewinn aus Vorjahren mehr, folglich wurden die die
genannten Aufwendungen in der Gewinn- und Verlustrechnung ergebnismindert aus-
gewiesen.

Der Anstieg der Material-, Personal- sowie sonstigen betrieblichen Aufwendungen
konnte durch den Anstieg der Umsatzerlöse nicht vollständig kompensiert werden, so-
dass ein Jahresergebnis i. H. v. -1.396 TEUR (Vorjahr: -1.025 TEUR) erzielt wurde.

Die Umsatzerlöse konnten gegenüber dem Vorjahr um 642 TEUR gesteigert werden.
Hinsichtlich der Wirtschaftsplanung, fällt das Ergebnis um 173 TEUR besser aus.

Die sonstigen betrieblichen Erträge sind gegenüber dem Vorjahr um 165 TEUR an-
gestiegen. Gegenüber dem Plan i. H. v. 1.357 TEUR haben sich die sonstigen betrieb-
lichen Erträge ebenso positiv entwickelt (+ 51 TEUR) und belaufen sich im Wirtschafts-
jahr 2023/2024 auf 1.408 TEUR. Die Gründe liegen vornehmlich in der Auflösung von
Rückstellungen sowie der Fördermittelzahlungen für das Projekt Neue Wege.

Der Materialaufwand ist gegenüber dem Vorjahr mit 219 TEUR hauptsächlich bei der
Position der Aufwendungen für bezogenen Leistungen gestiegen. Das Theater Müns-
ter berücksichtigt bei der Bewirtschaftung den Nachhaltigkeitsaspekt. Im Hinblick auf
die deutliche Steigerung der Materialpreise errechnet sich jedoch eine Minderung bei
den Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen i. H: v. von 81 TEUR zur ursprünglichen Planung
(1.044 TEUR).

Die Personalaufwendungen sind gegenüber dem Vorjahr um ca. 721 TEUR gestie-
gen. Gegenüber der Planung der Personalaufwendungen für 2023/2024 mit insgesamt
21.642 TEUR liegen die Personalaufwendungen im Ist mit 24.043 TEUR um 2.401
TEUR deutlich höher. Grund sind zum einen die Anpassung der Tarifverträge, der Zah-
lung von Personalkosten für Produktionen der Spielzeit 2024/2025, die bereits im lau-
fenden Wirtschaftsjahr fällig wurden, zweckgebundenen Aufwendungen aus dem Pro-
jekt „Neue Wege“, sowie die dargestellten Aufwendungen im Zusammenhang der Be-
schlussvorlage V/0262/2022 der Stadt Münster.

Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen sind mit 4.187 TEUR gegenüber dem
Vorjahr um 378 TEUR und gegenüber dem Plan um 374 TEUR gestiegen. Wesentliche
Gründe sind höhere Miet- und Mietnebenkosten, gestiegene Anschaffungskosten für
Betriebs- und Geschäftsausstattung bis 150 TEUR sowie gestiegene Aufwendungen
für Werbezwecke.

Die Abschreibungen sind gegenüber dem Vorjahr um 81 TEUR gestiegen und bleiben
mit ca. 272 TEUR hinter den Planungen.

Anlage 1
Seite 19

Das Finanzergebnis hat sich gegenüber dem Vorjahr um 16 TEUR verbessert und
weicht von der Planung positiv ab.

2023/24 2023/24 | Veränderung | 2022/23 | Veränderung
ST PLAN
etriebliche Erträge TEUR

TEUR TEUR
3.409 3.23
etriebskostenzuschüsse 25.210 24.0 1.16 25.0

|_TEUR |
|
|

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23.32

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6. Nachtragsbericht

Es sind keine Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Schluss des Wirt-
schaftsjahres 2023/2024 eingetreten, die eine Auswirkung auf die im Jahresabschluss
dargestellte Vermögens-, Finanz- und Ertragslage haben.

7.  Risiko- und Prognosebericht

Das Theater Münster hat weiterhin mit den Folgen der Corona-Pandemie sowie weite-
ren Herausforderungen wie gestiegenen Energiekosten durch den Ukraine-Krieg und
steigenden Sach-, Material- und Personalkosten zu kämpfen. Die Besucherzahlen ent-
wickeln sich positiv, befinden sich aber noch nicht auf Vorpandemie-Niveau.

Die aktuelle 8. Finanzformel für die Spielzeiten 2022/2023 bis 2026/2027 (Vor-
lage/0675/2021) garantiert eine entsprechende Erhöhung des Zuschusses an das The-
ater Münster durch die Stadt Münster für die Tarifsteigerungen im öffentlichen Dienst.
Dem Theater Münster wird mit diesem Zuschussverfahren eine verlässliche Finanzba-
sis und finanzielle Planungssicherheit gegeben. Hierzu zählt auch die Bewilligung von
Zuschüssen durch das Land NRW, die seit Jahren eine weitere konstante und somit
verlässliche Größe der finanziellen Basis des Theater Münster bildet.

Die weitgehenden Folgen der Corona-Pandemie als auch der durch das Kriegsgesche-
hen ausgelösten Energie- und Wirtschaftskrise auf den Betrieb von Theatern waren bei
der Aufstellung des Managementkontrakts nicht abzusehen. So wurde aufgrund der
seinerzeitigen wirtschaftlichen Erwartung für das Theater eine Absenkung des städti-
schen Zuschusses zur Spielzeit 2023/2024 um rd. 1,1 Mio. Euro vereinbart.

Anlage 1
Seite 20

Durch die zuvor dargestellte Ausgangslage weist der Wirtschaftsplan der Spielzeit
2024/2025 einen Fehlbetrag in Höhe von 1.353 TEUR auf. Auch in der mittelfristigen
Finanzplanung werden Fehlbeträge ausgewiesen, die ohne weitere Maßnahmen eine
Verringerung des Eigenkapitals zur Folge haben werden. Nach aktueller Planung re-
duziert sich das Eigenkapital zum Ende der Spielzeit 2025/2026 auf rd. 122.000 EUR.
Um einen Eigenkapitalverzehr in diesem Umfang zu vermeiden, werden Optimierungs-
potenziale und die wirtschaftliche Entwicklung des Theaters verstärkt in den Blick ge-
nommen. Dabei müssen allerdings auch die Auswirkungen auf den Spielbetrieb und
die künstlerische Arbeit entsprechend berücksichtigt werden. In diesem Zusammen-
hang wird geprüft, ob dieser Prozess durch die Laufzeitverkürzung des derzeitigen Ma-
nagementkontraktes unterstützt werden kann.

In der Planung wird der positive Trend in der Entwicklung der Besucherzahlen fortge-
schrieben. Für die Spielzeit 2024/2025 plant das Theater 170.000 Theaterbesuche. In
der mittelfristigen Finanzplanung werden für die Spielzeit 2025/2026 185.000 Theater-
besuche und ab der Spielzeit 2026/2027 200.000 Theaterbesuche geplant.

8. Angabe zu den Feststellungen der Prüfung nach $ 53
HGrG für 2023/2024

Der mit der Prüfung des Jahresabschlusses und Lageberichtes für das Wirtschaftsjahr
2023/2024 beauftragte Abschlussprüfer hat seine Prüfung auftragsgemäß um die Prü-
fung nach & 53 HGrG erweitert und die wesentlichen Feststellungen in seinem Prü-
fungsbericht dargestellt. Es ergaben sich keine Feststellungen, aus denen sich für die
Betriebsleitung die Notwendigkeit zum Handeln ergeben hätte.

Münster, 02.April 2025

ea TAT

Katharina Kost-Tolmein Dominik Baumann
Generalintendantin Verwaltungsdirektor

Anlage A zur V/0106/2025 
 
 
Kurzüberblick 
Das Theater Münster wird seit dem 01.09.2008 als eigenbetriebsähnliche Einrichtung geführt. 
Nach den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung ist für das Theater Münster ein Wirtschafts-
plan, bestehend aus Erfolgs- und Vermögensplan sowie Stellenübersicht, aufzustellen. 
Nach Ablauf des Wirtschaftsjahres ist ein Jahresabschluss nach den Vorschriften der Eigenbe-
triebsverordnung NRW in Verbindung mit den handelsrechtlichen Bestimmungen aufgestellt wor-
den. 
Der Jahresabschluss ist von einem Wirtschaftsprüfer im Auftrag des Theater Münster zu prüfen. 
Die geprüften Unterlagen sind gemäß gem. § 13 der Betriebssatzung des Theater Münster dem 
Betriebsausschuss und dem Rat vorzulegen. 
 
Ziele/Teilziele/Zielerreichung 
Das "Theater Münster" wird gemäß der Eigenbetriebsverordnung sowie nach den Bestimmungen 
der Betriebssatzung für das "Theater Münster" geführt. Zweck der eigenbetriebsähnlichen 
Einrichtung ist die Förderung des kulturellen Lebens durch die Erbringung eigener Leistungen 
und die Unterstützung Dritter. 
Mit der Vorlage wird der satzungsmäßige Zweck und Gegenstand -Die Förderung des kulturellen 
Lebens durch den Betrieb des Theater Münster- dargestellt. Das Sinfonieorchester 
Münster ist Bestandteil des Betriebes. Die Einrichtung kann zur Erfüllung des Betriebszwecks 
sowohl eigene Leistungen erstellen, als auch die Bestrebungen und Aktivitäten Dritter unterstüt-
zen. 
Der Betriebszweck ist im Rahmen der gesamtstädtischen Zielsetzung der Stadt Münster, indivi-
dueller Zielvereinbarungen sowie unter Beachtung einer wirtschaftlichen Leistungserbringung zu 
erfüllen. 
 
Finanzierung 
Produktgruppe: Nr. 0407 Theater Münster 
Auswirkungen auf den Ergebnisplan  Ja X Nein   
Auswirkungen auf den Finanzplan  Ja X Nein   
 
Pflichtigkeitsgrad 
Die Maßnahme/Leistung ist  vollständig 
pflichtig 
 überwiegend 
pflichtig 
 überwiegend 
freiwillig 
X vollständig 
freiwillig 
Die finanzielle Mittelausstattung basiert auf dem durch den Rat der Stadt Münster mit der Vorlage 
V/0675/2021 beschlossenen Managementkontrakt, inkl. 8. Finanzformel, Spielzeiten 2022/2023 
bis 2026/2027.

V/0106/2025 
V/0106/2025 
 
 
Öffentliche Beschlussvorlage 
Betrifft 
 
Feststellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts des Theater Münster für das 
Wirtschaftsjahr 2023/2024 
 
 
 
Beratungsfolge 
 
   13.05.2025 Kulturausschuss Vorberatung 
   20.05.2025 Ausschuss für Wohnen, Liegenschaften, Finanzen und Wirtschaft Vorberatung 
   21.05.2025 Hauptausschuss Vorberatung 
   21.05.2025 Rat Entscheidung 
 
 
Beschlussvorschlag: 
I. Sachentscheidung: 
 
1. Der Jahresabschluss 2023/2024 der eigenbetriebsähnlichen Einrichtung Theater Münster, beste-
hend aus der Bilanz, der Gewinn - und Verlustrechnung, dem Anhang sowie dem Lagebericht der 
Betriebsleitung, wird festgestellt. 
 
2. Es wird zur Kenntnis genommen, dass dem Jahresabschluss für das Wirtschaftsjahr 2023/2024 
nebst Anhang und dem Lagebericht der eigenbetriebsähnlichen Einrichtung Theater Münster am 
11.04.2025 durch die BDO Concunia GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Münster, der unein-
geschränkte Bestätigungsvermerk erteilt wurde. 
 
3. Die Gewinn- und Verlustrechnung für das Wirtschaftsjahr 2023/2024 weist einen Jahresfehlbetrag 
von 1.395.704,64 € aus, der auf neue Rechnung vorgetragen wird. 
 
4. Der Betriebsleitung des Theater Münster wird für das Wirtschaftsjahr 2023/2024 Entlastung erteilt. 
 
5. Zur Prüfung des Jahresabschlusses 2024/2025 des Theater Münster wird die BDO Concunia 
GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Scharnhorststraße 2, 48151 Münster bestellt. 
 
 
II. Finanzielle Auswirkungen: 
 
Es wird zur Kenntnis genommen, dass die Kosten für die Prüfung des Jahresabschlusses 
2023/2024 im Wirtschaftsplan 2023/2024 berücksichtigt sind. 
 
Theater Münster 
 
30.04.2025 
 
Ihr/e Ansprechpartner/in:  
Herr Menke 
Telefon: 5909-121 
MenkeAndreas@stadt-
muenster.de

- 2 - 
V/0106/2025 
 
 
Begründung: 
 
Die BDO Concunia GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft , Münster hat im Auftrag des Theater 
Münster den Jahresabschluss und Lagebericht des Wirtschaftsjahres 2023/2024 geprüft.  
 
Die geprüften Unterlagen sind gem. § 13 der Betriebssatzung des Theater Münster dem Betriebsaus-
schuss und dem Rat vorzulegen. 
 
Der Jahresabschluss ist nach den Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung NRW (EigVO NRW) in 
Verbindung mit den handelsrechtlichen Bestimmungen aufgestellt worden. 
 
Zum Lagebericht wurde seitens der BDO Concunia GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Münster 
festgestellt, dass dieser entsprechend § 25 EigVO NRW aufgestellt worden ist, im Einklang mit dem 
Jahresabschluss steht, die sonstigen Angaben im Lagebericht keine falsche Vorstellung von der Lage 
des Eigenbetriebes vermitteln und die Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung zutreffend 
dargestellt sind. 
 
Die BDO Concunia GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Münster, hat dem Theater Münster für 
das Wirtschaftsjahr 2023/2024 einen uneingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt. 
 
Gemäß Beschussvorlage V/0262/2022 des Theater Münster sollen erwirtschaftete Gewinne aus Vor-
jahren zur Deckung von Aufwendungen im Geschäftsjahr 2023/2024 genutzt werden. Dies betrifft 350 
TEUR für Theaterprojekte im Rahmen des Jubiläums 3 75 Jahre Westfälischer Frieden sowie 29 
TEUR für den Historikerpreis. Durch die aufgelaufenen und in dem Geschäftsjahr 2023/2024 erzielten 
Verluste existiert jedoch kein verwendbarer Gewinn aus Vorjahren mehr, folglich wurden die genann-
ten Aufwendungen in der Gewinn- und Verlustrechnung ergebnismindernd ausgewiesen. 
 
Der Jahresfehlbetrag in Höhe von 1.395.704,64 € wird in den Gewinn- / Verlustvortrag eingestellt. 
 
Die weiteren Einzelheiten zum Jahresabschluss 2023/2024 können den beigefügten Unterlagen ent-
nommen werden. 
 
Darüber hinaus werden die Abschlussergebnisse vom zuständigen Wirtschaftsprüfer der BDO Con-
cunia GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft , Münster,  in der Betriebsausschusssitzung am 
13.05.2025 im Einzelnen erläutert. 
 
Gem. § 103 Abs. 2 Satz  1 GO  NRW kann die Betriebsleitung mit der Durchführung der Jahresab-
schlussprüfung einen Wirtschaftsprüfer, eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft oder die Gemeindeprü-
fungsanstalt nach vorheriger Beschlussfassung durch den Betriebsausschuss beauftragen. In A b-
stimmung mit dem Amt für Finanzen und Beteiligungen und dem Amt für Wirtschaftlichkeitsprüfung 
und Revision wird die BDO Concunia GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Scharnhorststraße 2, 
48151 Münster mit der Prüfung des Jahresabschlusses 2024/2025 vorgeschlagen. 
 
i.V. 
 
gez. 
Cornelia Wilkens 
Stadträtin 
 
Anlagen: 
Jahresabschluss 2023/2024 Theater Münster