Feststellung des Jahresabschlusses 2011 der Klarastift Service GmbH

V/0344/2012 
DER OBERBÜRGERMEISTER 
Geschäftsstelle der Kommunalen Stiftungen 
 
 
 
 
 
 
 
 
Betrifft 
 
Feststellung des Jahresabschlusses 2011 der Klarastift Service GmbH 
 
 
 
Beratungsfolge 
 
 
31.05.2012 Stiftungskommission Vorberatung 
27.06.2012 Hauptausschuss Vorberatung 
27.06.2012 Rat Entscheidung 
 
 
Beschlussvorschlag: 
I. Sachentscheidung: 
 
1. Der Jahresabschluss der Klarastift Service GmbH zum 31.12.2011, der 
 
a) in den Gewinn- und Verlustrechnung bei einem Umsatz von  1.953.402,17 € 
 
und einem Jahresfehlbetrag von 30.969,33 € 
 
b) in der Bilanzsumme mit 176.669,53 € 
 
abschließt, wird von der Altenzentrum Klaras tift GmbH als alleinige Gesellschafterin der 
Klarastift Service GmbH festgestellt. 
 
2. Dem Aufsichtsrat und der Geschäftsführung der Klarastift Service GmbH wird für das G e-
schäftsjahr 2011 Entlastung erteilt. 
 
3. Der Jahresfehlbetrag wird als Bilanzverlust auf das Geschäftsjahr 2012 übertragen. 
 
4. Der Lagebericht der Geschäftsführung für das Wirtschaftsjahr 2011 wird zur Kenntnis g e-
nommen. 
 
 
II. Kosten/Folgekosten 
entfällt 
 
III. Finanzierung/Mittelbereitstellung 
entfällt 
 
 
 
Vorlagen-Nr.: 
  
V/0344/2012 
Auskunft erteilt: 
Frau Westphal 
Ruf: 
492-5902 
E-Mail: 
Westphal@stadt-muenster.de  
Datum: 
21.05.2012 
Öffentliche Beschlussvorlage

- 2 - 
V/0344/2012 
 
Begründung: 
Der Wirtschaftsprüfer, Herr D iplom-Kaufmann Martin Kossen aus Wildeshausen, hat dem Jahre s-
abschluss zum 31.12.2011 seinen uneingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt. Danach en t-
spricht dieser den gesetzlichen Vorschriften und vermittelt unter Beachtung der Grundsätze or d-
nungsgemäßer Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Verm ö-
gens-, Finanz- und Ertragslage der Klarastift Service GmbH. 
 
Seitens des Beteiligungsmanagements wird darauf hingewiesen, dass für den ausgewiesenen 
Jahresfehlbetrag in Höhe von 31 T€ der deutlich überproportionale Anstieg des Personalaufwands 
ursächlich ist. Das Eigenkapital der Gesellschaft hat sich nahezu halbiert  und beträgt zum 
31.12.2011 nur noch 32 T€. Sollten auch in Zukunft Jahresfehlbeträge ausgewiesen werden, droht 
die bilanzielle Überschuldung der Klarastift Service GmbH. 
 
Das Amt für Finanzen und Beteiligungen und die Geschäftsstelle der Kommunalen Stiftu ngen 
Münster unterstützen den Vorschlag der Geschäftsführung und empfehlen dem Rat die A nnahme 
des Beschlussvorschlages. Zusätzlich wird auf die beigefügte Vorlage an den Aufsichtsrat der Kl a-
rastift Service GmbH verwiesen (Anlage 1). 
 
 
 
gez. 
Markus Lewe 
Oberbürgermeister 
 
 
 
 
 
 
Anlagen: 
 
- Vorlage der Klarastift Service GmbH an den Aufsichtsrat (Anlage 1) 
- Jahresabschluss des Wirtschaftsjahres 2011 der Klarastift Service GmbH (Anlage 2)

Vorlagenvordruck TOP  9)      2/12 
 
 
Vorlage zur Aufsichtsratssitzung der Klarastift Service GmbH vom 31.05.2012 
Zu Top  9) 
Entgegennahme und Beratung des Berichts über die Jahresabschlussprüfung mit seinen 
Bestandteilen Bilanz, GuV, Anhang und Lagebericht 
 
Bezugnehmend auf die Ausführungen des Gesellschaftsvertrags der Klarastift Service GmbH, 
hat der Aufsichtsrat die Aufgabe, den Bericht der Jahresabschlussprüfung entgegenzunehmen 
und zu beraten. Bei positiver Bewertung empfiehlt der Aufsichtsrat gegenü ber der 
Stiftungskommission der Stiftung Magdalenen Hospital die Entgegennahme und bittet um 
eine abschließende Beschlussfassung. Gem. vorliegender Beschlussfassung des Aufsichtsrats 
wurde der Wirtschaftsprüfer, Dipl. -Kfm. Martin Kossen, Ahlhorner Str. 82,  27793 
Wildeshausen, beauftragt, den Jahresabschluss zum 31.12.2011 zu prüfen. Die Bestandteile 
Bilanz, GuV, Anhang und Lagebericht werden durch den Wirtschaftsprüfer, Herrn Kossen, 
gegenüber dem Aufsichtsrat unter Einbindung der Geschäftsführungen, Herrn Lucas und Frau 
Temme (Personalverantwortung), vorgestellt. 
 
Beschlussfassung 
Der Aufsichtsrat hat den Bericht über die Jahresabschlussprüfung vom 31. Dezember 2011 
entgegengenommen und beraten. Der Aufsichtsrat schlägt der Gesellschafterversammlung 
vor: 
1. Den vorgelegten Jahresabschluss der Klarastift Service GmbH zum 31.12.2011, der 
a) In der Gewinn- und Verlustrechnung bei einem Umsatz von          1.953.402,17 €  
und einem Jahresfehlbetrag von                                                            30.969,33 € 
 
b) in der Bilanzsumme mit                                                                       176.669,53 € 
abschließt, festzustellen.

2. Der Jahresfehlbetrag in Höhe von 30.969,33 €  wird auf das nächste Geschäftsjahr 
vorgetragen.  
 
 
Begründung 
 
Die Leistungserbringung erfolgte weiterhin überwiegend  in den angrenzenden Stadtteilen 
Münster-Ost, in der Innenstadt und dem Kreuzviertel. Eine Ausnahme stellt d ie 
Wohngemeinschaft Irmgard Buschmann Haus in Gievenbeck dar. Ein Leistungsmerkmal liegt 
in der Leistungserbringung gegenüber den Gesellschaften der Klarastift Sozialholding. 
Die Wohngemeinschaften Casa Mauritz und das Irmgard Buschmann Haus verfügen 
weiterhin über eine positive Nachfrage. Gleichwohl führen zeitweise Leerstände, bedingt 
durch die natürliche Fluktuation, zu Ertragsverlusten. Das Risiko der 
Belegungsschwankungen findet in den kalkulierten Betreuungspauschalen aufgrund der 
fehlenden Akzeptanz des örtlichen Sozialhilfeträgers keine Berücksichtigung. Eine 
Anerkennung einer Belegungsauslegung von 98 % wäre begrüßenswert. 
Die lang anhaltende Verhandlungsphase hat zu einer fehlenden Anpassung der 
Betreuungspauschale und einer deutlich defizitären Be triebsführung beigetragen. Zum Ende 
des Wirtschaftsjahres 2011 zeichnete sich eine Anpassung an, die voraussichtlich ab Mitte des 
anstehenden Wirtschaftsjahres zu einer kostendeckenden Entwicklung führt. 
  
Im Vergleich zum vorherigen Wirtschaftsjahr 2010 e rgibt sich eine Veränderung der 
Bilanzsumme von ./. 8,5 TEURO. Das Eigenkapital der Gesellschaft deckt mit 18,1 % das 
Gesamtvermögen.

Jahresabschluss 2011 
der Klarastift Service GmbH 
 
 
• Bilanz zum 31.12.2011 
• Gewinn- und Verlustrechnung 01.01. – 31.12.2011 
• Lagebericht der Geschäftsführung

Klarastift Service GmbH
Münster
Anlage 1
Blatt     1
Bilanz zum 31. Dezember 2011
A k t i v a  P a s s i v a-------------  ----------------
Vorjahr Vorjahr
         €         €  T€         €         €  T€ 
A. Anlagevermögen A. Eigenkapital
  Sachanlagen 5.588,00 7,7       1. Gezeichnetes Kapital 25.000,00 25,0
      2. Betriebsmittelrücklage 52.487,85 52,5
      3. Verlustvortrag 14.567,07 0,0
B. Umlaufvermögen       4. Bilanzverlust -   30.969,33 31.951,45 -14,6
   I. Forderungen und
      sonstige Vermögensgegenstände B. Rückstellungen
     1. Forderungen aus      Sonstige Rückstellungen 51.700,00 30,5
         Lieferungen und Leistungen 6.037,99 6,1
               - davon mit einer Restlaufzeit von
                 mehr als einem Jahr: € 0,00 (i. Vj. T€ 0,0) C. Verbindlichkeiten
     2. Forderungen gegen      1. Verbindlichkeiten gegenüber
         Gesellschafter 109.405,28 105,6          Kreditinstituten 30.160,56 0,0
               - davon mit einer Restlaufzeit von           - davon mit einer Restlaufzeit bis
                 mehr als einem Jahr: € 0,00 (i. Vj. T€ 0,0)             zu einem Jahr: € 30.160,56 (i. Vj. T€ 0,0)
     3. Forderungen gegen verbundene      2. Verbindlichkeiten aus
         Unternehmen 42.389,11 24,3          Lieferungen und Leistungen 8.859,19 5,1
               - davon mit einer Restlaufzeit von           - davon mit einer Restlaufzeit bis
                 mehr als einem Jahr: € 0,00 (i. Vj. T€ 0,0)             zu einem Jahr: € 8.859,19 (i. Vj. T€ 5,1)                 mehr als einem Jahr: € 0,00 (i. Vj. T€ 0,0)             zu einem Jahr: € 8.859,19 (i. Vj. T€ 5,1)
     4. Sonstige Vermögensgegenstände    6.391,32 164.223,70 6,9      3. Verbindlichkeiten gegenüber
               - davon mit einer Restlaufzeit von          verbundenen Unternehmen 10.800,00 12,1
                 mehr als einem Jahr: € 0,00 (i. Vj. T€ 0,0)           - davon mit einer Restlaufzeit bis
            zu einem Jahr: € 10.800,00 (i. Vj. T€ 12,1)
     4. Sonstige Verbindlichkeiten 36.702,33 86.522,08 49,3
  II. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten           - davon mit einer Restlaufzeit bis
            zu einem Jahr: € 36.702,33 (i. Vj. T€ 49,3)
     1. Kassenbestand 4.043,97 1,6           - davon aus Steuern
               - davon Treuhandguthaben:             € 6.477,49 (i. Vj. T€ 5,0)
                 € 4.019,36 (i. Vj. T€ 1,6)           - davon Treuhandverbindlichkeiten:
     2. Guthaben bei Kreditinstituten 2.813,86 6.857,83 16,0             € 6.444,17 (i. Vj. T€ 15,2)
               - davon Treuhandguthaben:
                 € 2.424,81  (i. Vj. T€ 13,7)
D. Rechnungsabgrenzungsposten 6.496,00 8,6D. Rechnungsabgrenzungsposten 6.496,00 8,6
C. Rechnungsabgrenzungsposten 0,00 0,3
______ _________ _____ ______ _________ _____
176.669,53 168,5 176.669,53 168,5
======  =========  ===== ======  =========  =====

Klarastift Service GmbH
Münster
Anlage 1
Blatt     2
Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit
vom 01. Januar bis 31. Dezember 2011
_________________________________
Vorjahr
€    €    T€  
    1. Umsatzerlöse 1.953.402,17 1.786,8
    2. Sonstige betriebliche Erträge 13.534,48 1.966.936,65 11,3
    3. Personalaufwendungen
        a) Löhne und Gehälter 1.517.172,75 1.329,7
        b) Soziale Abgaben und Aufwendungen
             für Altersversorgung und für Unterstützung 317.719,97 1.834.892,72 296,3
    4. Abschreibungen
        a) Abschreibungen auf Sachanlagen 2.093,00 2,0
        b) Abschreibungen auf Forderungen         0,00 2.093,00 0,0
    5. Sonstige betriebliche Aufwendungen 158.454,98 181,3
        Betriebsergebnis -    28.504,05 -11,2
    6. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 70,46 0,2
    7. Sonstige Zinsen und ähnliche Aufwendungen 427,43 -356,97 0,1
_____ _________ ___
    8. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit -28.861,02 -    11,1
    9. Steuern vom Einkommen und Ertrag 2.108,31 3,5_________ ___
  10. Jahresfehlbetrag -30.969,33 -14,6
========= ====

Lagebericht der Klarastift Service GmbH für das Jahr 2011 
 
I. Allgemeines 
 
Wie bereits im Jahresabschluss des Wirtschaftsjahres 2010 aufgezeigt, unterliegt der 
gesamte Wirtschaftsbereich der Klarastift Service GmbH einer umfassenden 
Besteuerung, so dass die e rwirtschafteten Erträge der Wohngemeinschaften weiterhin 
eine Reduzierung ihrer Erträge erfahren.  
Die Leistungserbringung erfolgte überwiegend in den angrenzenden Stadtteilen 
Münster-Ost, in der Innenstadt und dem Kreuzviertel. Eine Ausnahme stellt die 
Wohngemeinschaft Irmgard Buschmann Haus in Gievenbeck dar. 
 
 
II. Aspekte des Geschäftsverlaufs 
 
Das Wirtschaftsjahr 2011 konnte in den Wohngemeinschaften Casa Mauritz und  
Irmgard Buschmann Haus auf eine durchgängig positive Nachfrage bauen. 
Durchschnittlich ist  eine Belegung in Höhe von 98% erzielt worden. Dieser 
Belegungsdurchschnitt stellt eine erforderliche Auslastung dar, um dauerhaft einen 
kostendeckenden Betrieb aufrecht erhalten zu können. Die bis dato in Anwendung 
gebrachten Betreuungspauschalen für die einzelnen Wohngemeinschaften erzielten 
insbesondere im Betrieb der Casa Mauritz keine ausreichende Kostendeckung. Sowohl 
die tariflichen Anpassungen als auch die Erhöhung der Gemeinkosten fanden für das 
Wirtschaftsjahr 2011 keine ausreichende Berücksichtig ung im Rahmen der durch -
geführten Verhandlungen mit den Kostenträgern. Gleichzeitig stellt sich insbesondere 
in den Wohngemeinschaften neben einer zunehmenden Krankheitsquote das Problem 
der Personalgewinnung ein.

III. Wirtschaftliche Bewertung 
           Vermögens- und Finanzlage 
            Der Jahresabschluss für das Wirtschaftsjahr 2011 der Klarastift Service GmbH weist   
            eine Bilanzsumme in Höhe von 176,7 TEURO auf. Im Vergleich zum vorherigen       
 
 
Wirtschaftsjahr 2010 ergibt sich eine Ve ränderung in Höhe von 8,2 TEURO. Das 
Umlaufvermögen einschließlich gebildeter Rechnungsabgrenzungsposten beträgt 
171,1 TEURO. Das Eigenkapital der Gesellschaft deckt mit 18,1 % das Gesamt -
vermögen. 
 
          Ertragsentwicklung 
Wie bereits aufgezeigt, gest altet sich die wirtschaftliche Betriebsführung in den 
Wohngemeinschaften zunehmend schwieriger. Trotz der durchgängigen Nachfrage 
bzgl. der angebotenen Dienstleistungen in sämtlichen Bereichen der Gesellschaft ist 
die ausbleibende Refinanzierung der Person alaufwendungen in den Wohnge -
meinschaften für das Gesamtdefizit der Klarastift Service GmbH verantwortlich.  
Der entstandene Jahresfehlbetrag in Höhe von 30,9 TEUR führt zu einer Entlastung 
der noch auszugleichenden Steuerlast. Die erzielte Anpassung der k alkulierten 
Betreuungsentgelte gegenüber Dritten konnte das Defizit nicht auffangen.  
 
 
IV. Allgemeine Perspektiven, Entwicklungen und Risiken 
 
Die steuerliche Beurteilung des Betriebs der Klarastift Service GmbH wirft die Frage 
auf, inwieweit die Einbindung d er Wohngemeinschaften in die Gesellschaftsstruktur 
perspektivisch dauerhaft sinnvoll ist. Alternative Strukturen müssen unter der Voraus -
setzung einer bestehenden positiven Ertragsentwicklung mit Überschüssen geprüft 
werden.

Grundsätzlich wird die zukünfti ge Entwicklung der Betreuungspauschalen für die 
Wohngemeinschaften dauerhaft entscheidend für die Fortführung des Betriebs und die 
Umsetzung seitens der Klarastift Service GmbH entwickelten Konzeption sein. In 
diesem Zusammenhang zeigt die tarifliche Einbi ndung des NGG Tarifs bereits 
bestehende Grenzen finanzieller und personeller Ressourcen auf. Ggf. sind bauliche 
Gegebenheiten hinsichtlich einer betriebswirtschaftlichen Finanzierung zu 
hinterfragen. Ebenso sind mögliche Synergieeffekte durch eine Erweiter ung des 
Angebots zu prüfen.  
 
 
Mit Beschluss des Aufsichtsrats wird die Klarastift Service GmbH im Wirtschaftsjahr 
2011 ihr Dienstleistungsangebot für die Stiftungen erweitern. Im Rahmen eines 
gemeinsamen Projekts werden gegenüber einigen stiftungseigenen Wohneinheiten 
Serviceleistungen erbracht werden. 
 
 
 
 
     
        
  
Münster, den 14. Februar 2012                      Dr. Michael Lucas   Renate Temme 
      Geschäftsführer  Geschäftsführerin Personal