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V/0632/2025

Entwurf des NKF-Gesamtabschlusses der Stadt Münster zum 31.12.2023

Vorlagen 17.11.2025

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Entwurf Gesamtabschlussbericht 2023

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Entwurf Gesamtabschlussbericht 2023

124033 Zeichen

Amt für Finanzen und Beteiligungen
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf-

Gesamtabschluss 2023

Entwurf

Herausgeber: Stadt Münster
Amt für Finanzen und Beteiligungen
Abteilung Beteiligungsmanagement
48127 Münster
Email: finanzen@stadt-muenster.de
Internet: http://www.muenster.de/

Bildnachweise: Presse- und Informationsamt der Stadt Münster
http://www.stadt-muenster.de/medien/startseite.html
Fotograf: Stadt Münster/Michael Möller

Stadtwerke Münster GmbH
https://www.stadtwerke-muenster.de/Stadtwerke/Bilder/GuD-
Kraftwerk.jpg

Abfallwirtschaftsbetriebe Münster
http://www.awm.muenster.de
Verwaltungsgebäude_Rösnerstraße_06092023_2.jpg

Wohn + Stadtbau Wohnungsunternehmen der Stadt Münster GmbH
https://www.wohnstadtbau.de
Fotograf: Andreas Lechtape

Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -
1

Inhaltsverzeichnis

I. Aufstellungs- und Bestätigungsvermerk ................................................................ 3
II. Gesamtbilanz zum 31.12.2023 ............................................................................. 7
III. Gesamtergebnisrechnung 2023 ........................................................................ 11
IV. Gesamtanhang 2023 ........................................................................................ 15
• Gesamtverbindlichkeitenspiegel ................................ .................................. 33
• Kapitalflussrechnung (nach DRS 21) ............................... ............................ 42
• Gesamteigenkapitalspiegel ................................. ........................................ 44
V. Gesamtlagebericht 2023 .................................................................................... 49
VI. Abkürzungsverzeichnis ..................................................................................... 69

Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

I. Aufstellungs- und Bestätigungsvermerk

Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

II. Gesamtbilanz zum 31.12.2023

Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Gesamtabschluss 2023
- Entwurf –

31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022
Aktiva EUR EUR Passiva EUR EUR
Aufwendungen zur Erhaltung der gemeindlichen Leistu ngsfähigkeit 33.665.838,71 33.350.000,00 Eigenkapital 9 20.801.738,86 935.770.412,60
Allgemeine Rücklage 794.031.877,65 781.676.775,75
Anlagevermögen 4.730.913.413,05 4.431.607.216,69 Sonderrücklagen 3.371.000,00 3.371.000,00
Immaterielle Vermögensgegenstände 11.011.633,36 11.13 5.426,99 Ausgleichsrücklage 144.077.642,11 140.969.827,18
Geschäfts- oder Firmenwerte 2.187.461,86 2.552.038,82 Ges amtjahresergebnis -30.237.032,11 9.752.809,67
Sonstige immaterielle Vermögensgegenstände 8.824.171,50 8.5 83.388,17 Ausgleichsposten für Anteile anderer Gesells chafter 9.558.251,21 0,00
Sachanlagen 4.455.449.962,28 4.162.728.421,84 Sonderpo sten 1.264.032.910,68 1.247.027.168,91
Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 319. 095.416,16 285.710.575,16 Sonderposten für Zuwendungen 7 11.532.890,18 679.837.890,71
Grünflächen 142.760.974,82 128.970.034,22 Sonderposten für Beiträge 529.798.680,58 545.096.443,42
Ackerland 112.104.102,67 73.202.297,30 Sonderposten für den Gebührenausgleich 14.713.999,41 13.272.600,57
Wald, Forsten 13.005.698,95 12.618.270,23 Sonstige Sonde rposten 7.987.340,51 8.820.234,21
Sonstige unbebaute Grundstücke 51.224.639,72 70.919.973, 41 Rückstellungen 935.640.329,23 873.067.519,47
Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 1.613. 204.672,62 1.421.568.253,94 Pensionsrückstellungen 762. 554.910,00 720.405.417,00
Kinder- und Jugendeinrichtungen 89.753.074,72 88.091.3 70,84 Rückstellungen für Deponien und Altlasten 38.203.7 50,92 35.700.298,51
Schulen 459.710.733,74 366.265.780,19 Instandhaltungsrüc kstellungen 10.956.168,45 14.844.838,79
Wohnbauten 409.528.620,56 333.024.560,85 Steuerrückstellu ngen 10.863.412,05 9.615.655,87
Sonstige Dienst-, Geschäfts- und Betriebsgebäude 654.212 .243,60 634.186.542,06 Sonstige Rückstellungen 113.062.0 87,81 92.501.309,30
Infrastrukturvermögen 1.803.410.784,44 1.790.275.850,11 Verbindlichkeiten 2.077.794.604,31 1.816.352.392,43
Grund und Boden des Infrastrukturvermögens 317.877.625, 72 316.649.682,80 Verbindlichkeiten aus Krediten für In vestitionen 1.638.093.234,72 1.415.818.359,13
Brücken und Tunnel 36.965.531,70 38.104.563,68 Verbind lichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung 32.867. 415,22 31.533.440,40
Entwässerungs- und Abwasserbeseitigungsanlagen 633.476 .657,42 643.600.699,31 Verbindlichkeiten aus Vorgängen , die Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleichkommen 447.448, 45 482.578,08
Straßennetz mit Wegen, Plätzen und Verkehrslenkungsanlag e 431.759.424,11 450.291.148,85 Verbindlichkeiten aus L ieferungen und Leistungen 118.093.758,09 97.660.754,40
Verteilungsanlagen 315.935.966,72 282.834.032,37 Sonstig e Verbindlichkeiten 110.953.127,78 270.857.260,42
Abfallbeseitigungsanlagen 8.539.997,96 9.930.861,20 Erh altene Anzahlungen 177.339.620,05 0,00
Glasfaseranlagen 35.822.043,03 24.904.041,47 Passive Rechnungsabgrenzungsposten 120.254.412,71 90. 523.714,17
Sonstige Bauten des Infrastrukturvermögens 23.033.537,78 2 3.960.820,43
Bauten auf fremden Grund und Boden 1.878.971,62 2.356.1 79,47
Kunstgegenstände und Kulturdenkmäler 18.128.119,32 18.043 .128,85
Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge 162.901.5 52,00 130.621.910,73
Betriebs- und Geschäftsausstattung 64.493.445,13 54.307.0 57,80
Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 472.337.000,9 9 459.845.465,78
Finanzanlagen 264.451.817,41 257.743.367,86
Anteile an verbundenen Unternehmen 36.294.108,58 34.379. 883,11
Anteile an assoziierten Unternehmen 58.018.247,60 55.436. 793,66
Übrige Beteiligungen 8.099.370,73 8.081.379,63
Sondervermögen 4.677.669,60 4.411.670,35
Wertpapiere des Anlagevermögens 79.475.043,02 79.013.97 2,06
Ausleihungen 77.887.377,88 76.419.669,05
Ausleihungen an verbundene Unternehmen 63.900.000,00 64 .700.000,00
Ausleihungen an Beteiligungen 12.131.835,68 10.223.827 ,82
Sonstige Ausleihungen 1.855.542,20 1.495.841,23
Umlaufvermögen 450.880.489,93 413.703.108,87
Vorräte 71.316.109,35 67.252.915,99
Rohstoffe/Fertigungsmaterial, Hilfsstoffe Betriebsstoffe 13 .291.518,59 14.404.877,07
Waren 25.273.308,62 30.144.358,68
Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen 25.004.267, 16 19.853.834,49
Fertige Erzeugnisse 3.493.315,37 0,00
Emissionsrechte 4.253.699,61 2.849.845,75
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 300.52 2.209,95 224.995.766,25
Forderungen 225.981.107,62 169.487.477,54
Sonstige Vermögensgegenstände 74.541.102,33 55.508.288,7 1
Liquide Mittel 79.042.170,63 121.454.426,63
Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 103.064.254,10 84.0 80.882,02
5.318.523.995,79 4.962.741.207,58 5.318.523.995,79 4.9 62.741.207,58
Gesamtbilanz der Stadt Münster zum 31.12.2023

Gesamtabschluss 2023
- Entwurf –

Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

III. Gesamtergebnisrechnung 2023

Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

2023 2022
EUR EUR
1. Steuern und ähnliche Abgaben 683.105.259,82 682.124 .683,12
2. + Zuwendungen und allgemeine Umlagen 254.942.618,7 0 198.217.749,82
3. + Sonstige Transfererträge 24.349.793,04 25.148.446, 43
4. + Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 197.765.0 19,11 185.246.912,68
5. + Privatrechtliche Leistungsentgelte 1.106.993.560, 14 846.829.638,89
6. + Kostenerstattungen und Kostenumlagen 262.905.032, 15 240.085.374,91
7. + Sonstige ordentliche Erträge 65.863.874,38 71.312. 141,35
8. + Aktivierte Eigenleistungen 22.619.993,97 20.749.90 8,92
9. +/- Bestandsveränderungen 7.308.193,68 2.365.696,90
10. = Ordentliche Gesamterträge 2.625.853.344,99 2.272. 080.553,02
11. - Personalaufwendungen 496.543.864,53 443.991.731,9 0
12. - Versorgungsaufwendungen 38.896.962,40 42.477.146, 81
13. - Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen 1.03 3.996.423,92 775.437.578,88
14. - Bilanzielle Abschreibungen 156.478.585,17 162.584 .294,64
15. - Transferaufwendungen 752.600.867,27 693.863.898,6 8
16. - Sonstige ordentliche Aufwendungen 153.850.583,19 139.088.362,01
17. = Ordentliche Gesamtaufwendungen 2.632.367.286,48 2 .257.443.012,92
18. = Ordentliches Gesamtergebnis -6.513.941,49 14.637. 540,10
19. + Erträge aus Gewinnabführungsverträgen 363.004,01 142.453,68
20. + Beteiligungserträge 4.908.018,21 6.991.547,52
21. + Zinserträge und sonstige Finanzerträge 3.255.770 ,31 1.833.231,78
22. - Aufwendungen aus Gewinnabführungsverträgen 0,00 0 ,00
23. - Zinsaufwendungen- und sonstige Finanzaufwendung en 32.772.301,58 21.657.963,41
24. = Gesamtfinanzergebnis -24.245.509,05 -12.690.730,4 3
25. = Gesamtergebnis der laufenden Geschäftstätigkeit -30.759.450,54 1.946.809,67
26. + Außerordentliche Erträge 315.838,71 7.806.000,00
27. - Außerordentliche Aufwendungen 0,00 0,00
28. = Außerordentliches Gesamtergebnis 315.838,71 7.806 .000,00
29. = Gesamtjahresergebnis -30.443.611,83 9.752.809,67
30. - Anderen Gesellschaftern zuzurechnendes Ergebnis -206.579,72 0,00
31. = Bilanzielles Gesamtjahresergebnis im Eigenkapit al -30.237.032,11 9.752.809,67
Gesamtergebnisrechnung der Stadt Münster 2023

Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

IV. Gesamtanhang 2023

Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Inhaltsverzeichnis

I. Allgemeine Angaben zum Gesamtabschluss und Gesamtabschlussstichtag ......................... 18
II. Angaben zum Konsolidierungskreis ................................................................................... ... 18
III. Angaben zu den Konsolidierungsmethoden ......................................................................... 21
IV. Angaben zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden ................................................. 21
V. Angaben zu Posten der Gesamtbilanz ............................................................................... ... 25
VI. Angaben zu Posten der Gesamtergebnisrechnung .............................................................. 37
VII. Sonstige Angaben ..................................................................................... ......................... 41
VIII. Erweiterung des Gesamtanhangs .............................................................................. ........ 42
1. Kapitalflussrechnung ........................................................................................ ............... 42
2. Gesamteigenkapitalspiegel ...................................................................................... ........ 44
3. Organe und Mitgliedschaften .................................................................................. ......... 45

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

I. Allgemeine Angaben zum Gesamtabschluss und Gesamtabschlussstichtag

Die Stadt Münster hat nach den Vorschriften der Gemeindeordnung und der Kommun alhaushalts-
verordnung für das Land Nordrhein-Westfalen zum 31.12.2023 einen Einzelabschluss und als Mut-
terunternehmen einen Gesamtabschluss aufgestellt. Sofern ergänzende Vorschriften des Handels-
gesetzbuches anzuwenden waren, wurden diese berücksichtigt.

Das Geschäftsjahr für den Konzern und für die voll zu konsolidierenden Aufgabenbereiche entsprach
dem Kalenderjahr. Bei den assoziierten Unternehmen wurde der jeweils letzte Jahresabschluss zu-
grunde gelegt. Die Gesamtergebnisrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt wor-
den. Die Betragsangaben erfolgten in Euro. Es können sich in Einzelfällen in den Summenzeilen der
Tabellen Rundungsdifferenzen zu den tatsächlichen Summen der Einzelwerte ergeben.

Erstmalig werden in Kongruenz zum Jahresabschluss der Stadtwerke Münster GmbH die Posten
Stromversorgungs-, Gasversorgungs-, Wasserversorgungs- und Wärmeversorgungsanlagen zu-
sammengefasst im Sachanlagevermögen unter dem Infrastrukturvermögen als Verteilungsanlagen
ausgewiesen.

Für den gesonderten Ausweis der erhaltenen Anzahlungen wurde der entsprechend bezeichnete
Posten Erhaltene Anzahlungen unter den Verbindlichkeiten ergänzt, anstatt die dortigen Positionen
im Posten Sonstige Verbindlichkeiten abzubilden.

II. Angaben zum Konsolidierungskreis

Der Konsolidierungskreis umfasst neben der Stadt Münster selbst sämtliche wirtschaftlich und orga-
nisatorisch verselbstständigten Aufgabenbereiche der Stadt Münster, die im Rahmen der V ollkon-
solidierung bzw. der „at equity“-Methode in den Gesamtabschluss mit einbezogen werden.

Auf die Stadt Münster wurden folgende Unternehmen voll konsolidiert:

Name des Unternehmens Sitz Kapitalanteil in %
Abfallwirtschaftsbetriebe Münster (Eigenbetrieb) Münster 100,00
Stadtwerke Münster GmbH Münster 100,00
Wohn + Stadtbau Wohnungsunternehmen der Stadt Mün-
ster GmbH
Münster 100,00

Die Stadtwerke Münster GmbH wurde auf Teilkonzernebene in den Gesamtabschluss einbezogen.

Dadurch sind über den Konzernabschluss der Stadtwerke Münster GmbH folgende Gesellschaften
als verbundene Unternehmen im Wege der Vollkonsolidierung in den Konsolidierungskreis des
Gesamtabschlusses gelangt:

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Name des Unternehmens Sitz Kapitalanteil in %
Stadtnetze Münster GmbH Münster 100,00
Bauwerke Münster GmbH* Münster 100,00
Westfälische Bauindustrie GmbH Münster 99,00
Bürgerwindpark Löningen GmbH & Co. KG Löningen 100,00
Bürgerwindpark Löningen Verwaltungs-GmbH Münster 100,00
Bädermanagement Münster GmbH Münster 100,00
Glasfaser Münster GmbH & Co. KG Münster 70,00
Glasfaser Münster Verwaltungs-GmbH Münster 70,00

*) Bis zum 31.12.2023.

Mit Wirkung zum 01.01.2023 haben die Stadtwerke Münster ihren Anteil an der im Vor jahr noch
anteilsmäßig konsolidierten Westfälischen Fernwärmeversorgung GmbH, Münster, von 50,00 %
durch Erwerb der Geschäftsanteile der Stadtwerke Dinslaken auf 100,00 % erhöht. Zum glei chen
Stichtag wurde die Westfälische Fernwärmeversorgung GmbH auf die Stadtwerke Münster ver-
schmolzen.

Folgende Unternehmen der Stadt Münster wurden nach der „at equity“-Methode (Fortschreibung
des Beteiligungsbuchwertes) im Gesamtabschluss berücksichtigt:

Name des Unternehmens Sitz Kapitalanteil in %
citeq (Eigenbetrieb)* Münster 100,00
Theater Münster (Eigenbetrieb)* Münster 100,00
KonvOY GmbH* Münster 100,00
Messe und Congress Centrum Halle Münsterland GmbH* Münster 92,09
Westfälischer Zoologischer Garten Münster GmbH Münster 45,41

*) Aufgrund ihrer untergeordneten Bedeutung für die Vermögens-, Schulden-, Ertrags- und Fina nzlage des
Konzerns sowie unter Ausübung des Wahlrechts gemäß § 116b GO NRW i. V. m. § 296 Abs. 2 HGB wur-
den diese verbundenen Unternehmen nicht als voll zu konsolidierende Unter nehmen in den Gesamtab-
schluss einbezogen.

Über den Konzernabschluss der Stadtwerke Münster GmbH wurden die folgenden assoziierten
Unternehmen „at equity“ einbezogen:

Name des Unternehmens Sitz Kapitalanteil in %
smart OPTIMO Verwaltungs-GmbH Osnabrück 50,00
smart OPTIMO GmbH & Co. KG Osnabrück 32,40
FMO Flughafen Münster/Osnabrück GmbH Greven 35,06
items management GmbH Münster 29,38
Stadtteilauto CarSharing Münster GmbH Münster 29,00

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Die Beteiligung an der im Vorjahr als assoziiertes Unternehmen bewerteten Nederla nds-Duitse In-
ternet Exchange B. V., Enschede, Niederlande, wurde im Berichtsjahr von der Stadtwerke Münster
GmbH veräußert.

Die folgenden Unternehmen der Stadt Münster wurden zu Anschaffungskosten „at cost“ berück-
sichtigt:

Name des Unternehmens Sitz Kapitalanteil in %
Theaterhaus Pumpenhaus gGmbH* Münster 100,00
Münster Marketing (Eigenbetrieb)* Münster 100,00
Wirtschaftsförderung Münster GmbH* Münster 85,00
GML Gewerbepark Münster Loddenheide GmbH* Münster 66,67
AirportPark FMO GmbH* Greven 33,33
Klärschlammverwertung Buchenhofen GmbH Buchenhofen 11,36
RELiGIO Westfälisches Museum für religiöse Kultur GmbH Telgte 10,00
Institut für vergleichende Städtegeschichte GmbH (IStG) Münster 10,00
Chemisches und Veterinäruntersuchungsamt Münsterland-
Emscher-Lippe (CVUA-MEL)
Münster 6,25
Regionalverkehr Münsterland GmbH (RVM) Münster 4,02
Westfälisches Pferdemuseum gGmbH Münster 1,00
NRW.URBAN kommunale Entwicklung GmbH Düsseldorf 0,33**

*) In Ausübung der Wahlrechte nach § 116b GO i. V. m. § 296 Ab s. 2 HGB sowie § 51 Abs. 3 KomHVO i. V. m.
§ 311 Abs. 2 HGB wurde auf eine Einbeziehung der verbundenen und assoziierten Unternehmen als solche verzichtet.
**) Zusätzlich hierzu wird ein Anteil von 0,33 % mittelbar über die KonvOY GmbH gehalten.

Über den Konzernabschluss der Stadtwerke Münster GmbH wurden die folgenden Gesellschaften
„at cost“ berücksichtigt:

Name des Unternehmens Sitz Kapitalanteil in %
Windkraft Nordseeheilbad Borkum GmbH* Borkum 49,90
Lokalradio Münster Betriebsgesellschaft mbH & Co. KG* Münster 25,00
Westfälische Landeseisenbahn GmbH (WLE) Lippstadt 14,13
GREEN GECCO Beteiligungsgesellschaft mbH & Co. KG Troisdorf 7,75
GREEN GECCO Beteiligungsgesellschaft-Verwaltungs GmbH Troisdorf 7,75
Tarifgemeinschaft Münsterland - Ruhr - Lippe GmbH Münster 3,57

*) In Ausübung der Wahlrechte nach § 116b GO i. V. m. § 29 6 Abs. 2 HGB sowie § 51 Abs. 3 KomHVO i. V. m.
§ 311 Abs. 2 HGB wurde auf eine Einbeziehung der verbundenen und assoziierten Unternehmen als solche verzichtet.

Über die Wohn + Stadtbau Wohnungsunternehmen der Stadt Münster GmbH (im Folgenden
Wohn + Stadtbau GmbH genannt) wurde die Wohnungsgesellschaft Große Lodden mbH, M ünster
als „at cost“ bewertetes Unternehmen berücksichtigt.
Gem. § 116 Abs. 3 GO i. V. m. § 296 Abs. 2 HGB wurde auf die Aufstellung eines Konzernabschlus-
ses durch die Wohn + Stadtbau GmbH verzichtet, da der Einfluss des oben genannten verbundenen

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Unternehmens auf die Vermögens-, Schulden-, Ertrags- und Finanzlage (VSEF-Lage) von unterge-
ordneter Bedeutung ist.

III. Angaben zu den Konsolidierungsmethoden

Bei der Kapitalkonsolidierung wurde die Neubewertungsmethode (§ 51 Abs. 1 und 2 KomHVO
i. V. m. § 301 Abs. 1 S. 2 HGB) angewandt. Dabei erfolgte die Verrechnung der Anteile mit dem Ei-
genkapital auf der Grundlage der fortgeführten Wertansätze zum Zeitpunkt der erstmaligen Einbe-
ziehung der Konzernbetriebe in den Gesamtabschluss.

Die Schuldenkonsolidierung erfolgte nach § 51 Abs. 1 und 2 KomHVO i. V. m. § 303 Abs. 1 HGB
durch Eliminierung der Ausleihungen und Forderungen mit den entsprechenden Rückstellungen und
Verbindlichkeiten zwischen den Konzernbetrieben sowie der Rechnungsabgrenzungsposten. Bürg-
schaften und sonstige finanzielle Verpflichtungen wurden ebenfalls zu Gunsten verbundener Unter-
nehmen bereinigt.

Von einer Zwischenergebniseliminierung wurde gem. § 51 Abs. 1 und 2 KomHVO i. V. m.
§ 304 Abs. 2 HGB bei den voll zu konsolidierenden und den assoziierten Unternehmen abgesehen.
Eine Ausnahme bildeten hierbei die Werterhöhungen bei den Sacheinlagen der Stadt Münster
zugunsten der Wohn + Stadtbau GmbH aufgrund ihrer Auswirkungen auf die Vermögenslage.

Die Aufwands- und Ertragskonsolidierung erfolgte gemäß § 51 Abs. 1 und 2 KomHVO i. V. m.
§ 305 Abs. 1 HGB durch Verrechnung der Erträge zwischen den Konzernbetrieben m it den auf sie
entfallenden Aufwendungen.

Die assoziierten Unternehmen wurden in der Gesamtbilanz, auf der Grundlage der Wertansätze
zum Zeitpunkt der erstmaligen Einbeziehung des assoziierten Unternehmens in den Gesamtab-
schluss, mit dem Buchwert angesetzt (Buchwertmethode). Die Wertansätze werden entsprechend
fortgeschrieben. Negative Equity-Werte wurden unter dem Posten Anteile an assoziierten Unterneh-
men mit 0 EUR angesetzt.

IV. Angaben zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Jahresabschlüsse der einbezogenen verselbstständigten Aufgabenbereiche wurden für den Ge-
samtabschluss entsprechend den gesetzlichen Vorschriften grundsätzlich einheitlich nach den bei
der Stadt Münster geltenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden aufgestellt, sofern de ren
Auswirkungen für die Vermittlung eines den tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Bildes der
VSEF-Lage des „Konzerns Kommune“ nicht von unte rgeordneter Bedeutung waren
(§ 51 Abs. 1 KomHVO NRW i. V. m. § 308 Abs. 2 S. 3 HGB).

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Eine Anpassung der jeweiligen Einzelabschlüsse der assoziierten „at equity“ bewerteten Unterneh-
men an die konzerneinheitlichen Ansatz- und Bewertungsmethoden erfolgte in Ausübung des Wahl-
rechts gem. § 312 Abs. 5 HGB nicht.

Im Einzelnen wurden im Konzern Stadt Münster folgende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
angewendet:

Die Immateriellen Vermögensgegenstände wurden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten,
vermindert um lineare Abschreibungen bei einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer zwischen
drei und 17 Jahren, bewertet.

Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um line-
are Abschreibungen bei einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer zwischen drei und 80 Jahren ,
angesetzt. In begründeten Fällen wurde von den voll zu konsolidierenden Unternehmen die degres-
sive Abschreibung, teilweise mit Übergang zur linearen Methode, vorgenommen. In Fä llen von be-
triebsspezifischen Besonderheiten und in Fällen von einer untergeordneten Bedeutung f ür die
VSEF-Lage wurde auf eine Anpassung gem. § 308 Abs. 2 S. 3 HGB verzichtet.

Bei der Stadt Münster wurden geringwertige Vermögensgegenstände mit Anschaffungskost en bis
800,00 EUR (ohne Vorsteuer) gem. § 36 Abs. 3 KomHVO grundsätzlich unm ittelbar als Aufwand
verbucht. Bei den voll zu konsolidierenden Unternehmen wurden die geringwertigen Wirtschaftsgü-
ter bis zu einem Betrag von 800,00 EUR voll abgeschrieben. Bei der Wohn + Stadtbau GmbH wur-
den weiterhin niedrigere - steuerlich begründete - Wertansätze aufgrund der in den Vorjahren gel-
tenden Fassung des § 254 HGB (bis zum 28.05.2009) fortgeführt. Aufgrund der untergeordneten
Bedeutung für die VSEF-Lage wurde auf eine Anpassung gem. § 308 Abs. 2 S. 3 HGB verzichtet.

Die Herstellungskosten für selbst erstellte Anlagen enthielten neben den Material-, Fertigungs- und
Sondereinzelkosten der Fertigung auch die notwendigen Materialgemein- und Fertigungsgemeinko-
sten. Für Vermögensgegenstände der Energie- und Wassernetze wurden bei der Stadtwerke Mün-
ster GmbH darüber hinaus Regiegemeinkosten berücksichtigt.
Wurden Wahlrechte zur Ermittlung der Herstellungskosten bei den Konzernbetrieben anderw eitig
ausgeübt, ist aufgrund untergeordneter Bedeutung für die VSEF-Lage auf eine Anp assung gem.
§ 308 Abs. 2 S. 3 HGB verzichtet worden.

Die Finanzanlagen wurden mit den fortgeführten Anschaffungskosten abzüglich vorgenommener
Wertberichtigungen, bei voraussichtlich dauernder Wertminderung, ausgewiesen. Soweit die
Gründe für die Wertberichtigungen zum Bilanzstichtag nicht mehr bestanden, wurde ent sprechend
§ 253 Abs. 5 HGB der niedrigere Wertansatz nicht beibehalten. Die Auslei hungen wurden zum
Nennwert bewertet.

Die Bewertung der Gegenstände des Vorratsvermögens erfolgte grundsätzlich zu fortgeführten
Anschaffungs- oder Herstellungskosten bzw. zu gleitenden Durchschnittspreisen oder zum niedr i-
geren Börsen- oder Marktpreis unter Beachtung des strengen Niederstwertprinzips. Für bestimmte

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Vorräte wurden die Werte mit Hilfe zulässiger Bewertungsvereinfachungsverfahren ermittelt. Die un-
ter den fertigen Erzeugnissen und Waren ausgewiesenen CO2-Vermeidungszertifikate und Wasser-
vorräte wurden zu Anschaffungskosten bewertet. Die der Stadtwerke Münster GmbH unen tgeltlich
zugeteilten Emissionsrechte nach § 9 Treibhausgas-Emissionshandelsgesetz (TEHG) i. V. m. §§ 7
und 8 Zuteilungsgesetz 2012 (ZuG 2012) wurden mit dem Wert von 1 EUR ange setzt. Erworbene
Emissionsrechte wurden zu Anschaffungskosten bzw. mit dem niedrigeren beizulegenden Wert
(Marktwert) zum Bilanzstichtag bewertet. Aufgrund des hohen Ermittlungsaufwandes, be triebsspe-
zifischer Besonderheiten und aufgrund untergeordneter Bedeutung für die VSEF-Lage w urde auf
eine Anpassung gem. § 308 Abs. 2 S. 3 HGB verzichtet.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände wurden mit dem Nennbetrag aktiviert. Allen
erkennbaren Risiken wurde durch die Bildung von Wertberichtigungen Rechnung getragen.

Das nach § 75 Abs. 3 GO bestehende Wahlrecht zur Bildung einer Ausgleichsrücklage wurde in
Anspruch genommen.

Erhaltene Zuwendungen und Beiträge für zweckgebundene Investitionen wurden als Sonderposten
für Zuwendungen bzw. Sonderposten für Beiträge ausgewiesen. Zugänge dieser Sonderposten
im Berichtsjahr wurden mit den Nennbeträgen passiviert. Die Auflösung erfolgte nach Maßgabe der
auf die Vermögensgegenstände angewandten Abschreibungssätze.

Kostenüberdeckungen der kostenrechnenden Einrichtungen am Ende eines Kalkulationszeitraumes
wurden in einem Sonderposten für den Gebührenausgleich ausgewiesen. Diese müssen nach
§ 6 Abs. 4 Satz 2 Kommunalabgabengesetz (KAG) innerhalb von vier Jahren ausgeglichen und da-
her entsprechend aufgelöst werden.

Allen am Bilanzstichtag bestehenden und bis zur Bilanzaufstellung erkennbaren Risiken ist durch
die Bildung von Rückstellungen in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung not-
wendigen Betrags ausreichend Rechnung getragen worden.

Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen wurden für bestehende Versor-
gungsansprüche und sämtliche Anwartschaften gebildet. Diese wurden nach versicherungsmathe-
matischen Verfahren ermittelt.

Beihilfeansprüche von Beamtinnen und Beamten wurden als prozentualer Anteil zur Pensionsrück-
stellung gebildet, der sich als Durchschnittswert der letzten drei Jahre aus dem V erhältnis der ge-
zahlten Beihilfeleistungen zu den gezahlten Versorgungsbezügen errechnet (§ 37 Abs. 1 S. 5 und
S. 6 KomHVO). Die Ermittlung des Prozentsatzes ist nach § 37 Abs. 1 S. 7 KomHVO mindestens
alle fünf Jahre vorzunehmen.

Die Bilanzposition Rückstellungen für Deponien und Altlasten beinhaltete im Wesentlichen die
Kosten der Nachsorge/Rekultivierung der Zentraldeponien Münster (ZDM) I und II. Deponierückstel-

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

lungen wurden mit dem nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erf üllungsbe-
trag unter Berücksichtigung zukünftiger Preis- und Kostensteigerungen angesetzt. Im Jahr 2012
wurde die Bewertungsmethodik zur Ermittlung der Deponierückstellungen verfeinert, indem die
Rückstellung für Zwecke der Bewertung in mehrere Teilrückstellungen entsprechend der Einzelver-
pflichtungen aufgeteilt und jeweils eine gesonderte Restlaufzeit zugeordnet wurde. D er hier ange-
setzte Wert basiert auf einem Gutachten von der ECONUM Unternehmensberatung GmbH aus dem
Jahr 2022 und wird im Bedarfsfall an aktuelle Erkenntnisse bzw. Finanzplanungen angepasst. Der
jeweilige Erfüllungsbetrag der Verpflichtung ist mit dem jeweiligen laufzeitadäquaten Zinssatz abge-
zinst worden.

Die Verbindlichkeiten wurden mit dem Rückzahlungsbetrag bzw. bei den voll zu konsolidierenden
Unternehmen mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt. Aufgrund untergeordneter Bedeutung für die
VSEF-Lage ist auf eine Anpassung gem. § 308 Abs. 2 S. 3 HGB verzichtet worden.

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

V. Angaben zu Posten der Gesamtbilanz

1. Aktiva

Aufwendungen zur Erhaltung der gemeindlichen Leistungsfähigkeit

Um die durch die COVID-19-Pandemie verursachten haushaltsmäßigen Belastungen sowie die hin-
zugekommenen erheblichen finanzwirtschaftlichen Auswirkungen des Angriffskrieges auf die
Ukraine abfedern zu können, wurden die bestehenden haushaltsrechtlichen Vorschriften zur Isolie-
rung der corona-bedingten Belastungen und zur Sicherstellung der kommunalen Handlungsfähigkeit
bis zum Ende des Jahres 2023 verlängert. Mit dem „Zweiten Gesetz zur Änderung kommunalrecht-
licher Vorschriften“ vom 09.12.2022 wurde das NKF-COVID-19-Isolierungsgesetz (NKF-CIG) um
Bestimmungen zu den Auswirkungen des Ukraine-Krieges erweitert und in „Gesetz zur Isolierung
der aus der COVID-19-Pandemie und dem Krieg gegen die Ukraine folgenden Bel astungen der
kommunalen Haushalte im Land Nordrhein-Westfalen“ (NKF-COVID-19-Ukraine-Isolierungsgesetz
– NKF CUIG) umbenannt.
Gem. § 5 Abs. 2 NKF-CUIG ist neben den Haushaltsbelastungen infolge der C OVID-19-Pandemie
auch die Summe der Belastungen aus dem Krieg gegen die Ukraine zu ermitteln und als Bilanzi e-
rungshilfe einzustellen. Diese ermöglicht einen separaten Ausweis der Corona- und kriegsbedingten
finanziellen Schäden im städtischen Haushalt und deren Neutralisierung durch Einstel lung eines
außerordentlichen Ertrages in gleicher Höhe. Hierdurch werden die jeweiligen Belastungen zunächst
nicht ergebniswirksam. Beginnend im Haushaltsjahr 2026 werden die isolierten Beträge über einen
Zeitraum von längstens 50 Jahren linear abgeschrieben.
Die pandemiebedingte Corona-Isolierung für das Haushaltsjahr 2023 belief sich auf 0,3 Mio. EUR
und erhöhte die im Vorjahr erfasste Bilanzierungshilfe von rd. 33,4 Mio. EUR auf rd. 33,7 Mio. EUR.
Sie belastet ab dem Haushaltsjahr 2026 bis 2075 mit einer jährlichen Abschr eibung in Höhe von
673,3 TEUR sukzessive die Ergebnisse.

Anlagevermögen

Anlagevermögen 31.12.2023 31.12.2022
Mio. EUR Mio. EUR
Immaterielle Vermögensgegenstände 11,0 11,1
Sachanlagen 4.455,4 4.162,7
Finanzanlagen 264,5 257,8
Gesamt 4.730,9 4.431,6

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Immaterielle Vermögensgegenstände

Immaterielle Vermögensgegenstände 31.12.2023 31.12.2022
Mio. EUR Mio. EUR
Geschäfts- oder Firmenwerte 2,2 2,5
Sonstige immaterielle Vermögensgegenstände 8,8 8,6
Gesamt 11,0 11,1

Die Immateriellen Vermögensgegenstände verringerten sich insgesamt um 0,1 Mio. EUR. Der ver-
bleibende Betrag bei den Geschäfts- oder Firmenwerten in Höhe von 2,2 Mio. EUR resultierte aus
dem Restbuchwert des Geschäfts- oder Firmenwertes der Bürgerwindpark Löningen GmbH & Co.
KG, des Teilkonzerns der Stadtwerke Münster GmbH.

Die Sonstigen immateriellen Vermögensgegenstände (+0,2 Mio. EUR) beinhalteten im Wesent-
lichen entgeltlich erworbene Lizenzen, Konzessionen (u. a. Wegerechte) und ähnliche Rechte sowie
Anwendersoftware. Im Berichtsjahr hat sich der Bestand der Konzessionen um 0,3 Mio. EUR erhöht.

Sachanlagen

Sachanlagen 31.12.2023 31.12.2022
Mio. EUR Mio. EUR
Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 319,1 285,7
Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 1.613,2 1.421,6
Infrastrukturvermögen 1.803,4 1.790,3
Bauten auf fremden Grund und Boden 1,9 2,4
Kunstgegenstände und Kulturdenkmäler 18,1 18,0
Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge 162,9 130,6
Betriebs- und Geschäftsausstattung 64,5 54,3
Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 472,3 459,8
Gesamt 4.455,4 4.162,7

Die Gliederung der erfassten Sachanlagen ergibt sich aus der Gesamtbilanz. Das Sachanlagever-
mögen erhöhte sich insgesamt um 292,7 Mio. EUR.

Zu Zuwächsen kam es vor allem bei dem Bilanzposten der Bebauten Grundstücke und grund-
stücksgleichen Rechte (+191,6 Mio. EUR), vor allem durch die Umsetzung von Maßnahmen im
Schulbereich. Dabei entfällt ein Anteil von rd. 55 Mio. EUR auf die Mathilde-Anneke-Gesamtschule.
Ein Großteil des Zuwachses betrifft auch Neubauten und die von dem Posten „Anlagen im Bau“
umgebuchten Neubaumaßnahmen. Dies sind insgesamt 19 Häuser mit 329 Mietwohnungen, 3 ge-
werbliche Einheiten und 135 Einstellplätzen.

Die Unbebauten Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte erhöhten sich um
33,4 Mio. EUR. Ursächlich für diesen Anstieg sind vor allem verschiedene Flächenankäu fe für die
Umsetzung der sozialgerechten Bodenordnung der Stadt Münster.

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Der Posten Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge , erhöhte sich ebenfalls
(+32,3 Mio. EUR). Eine Zunahme ist vor allem im Bereich der Fahrzeuge für de n öffentlichen Per-
sonennahverkehr zu verzeichnen (+22,0 Mio. EUR).

Das Infrastrukturvermögen erhöhte sich vor allem durch Zugänge in den Bereichen Verteilungs-
anlagen für Energie- und Wasserversorgung sowie Infrastruktur für die Datenübertragung auf Glas-
faserbasis.

Des Weiteren erhöhte sich die Position „Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau“ um
12,5 Mio. EUR. Der Posten beinhaltet im Wesentlichen Abschlagszahlungen auf die zum Bilanz-
stichtag noch nicht fertig gestellten Baumaßnahmen im Bereich Hochbau, Tiefbau und Grünanlagen.

Finanzanlagen

Finanzanlagen 31.12.2023 31.12.2022
Mio. EUR Mio. EUR
Anteile an verbundenen Unternehmen 36,3 34,4
Anteile an assoziierten Unternehmen 58,0 55,4
Übrige Beteiligungen 8,1 8,1
Sondervermögen 4,7 4,4
Wertpapiere des Anlagevermögens 79,5 79,0
Ausleihungen 77,9 76,4
Gesamt 264,5 257,7

Die Finanzanlagen sind insgesamt um 6,8 Mio. EUR gegenüber dem Vorjahr gestiegen.

Bei den Anteilen an verbundenen Unternehmen handelte es sich um die Beteiligungen an der
Wirtschaftsförderung Münster GmbH i. H. v. 27,3 Mio. EUR (Vorjahr: 26 ,2 Mio. EUR), der Woh-
nungsgesellschaft Große Lodden mbH in Höhe von 4,3 Mio. EUR, der GML Gewerbepark Münster
Loddenheide GmbH unverändert in Höhe von 4,5 Mio. EUR, der im Jahr 2023 erworbenen Bau-
werke Münster GmbH in Höhe von 0,1 Mio. EUR und der Theaterhaus Pumpenhaus gGmbH unver-
ändert in Höhe von 0,05 Mio. EUR. Bei den genannten Gesellschaften wurde von dem E inbezie-
hungswahlrecht nach § 116b GO i. V. m. § 296 Abs. 2 HGB Gebrauch gemacht, sodass diese nicht
als voll zu konsolidierende Unternehmen in den Gesamtabschluss mit einbezogen wurden.

Der Posten Anteile an assoziierten Unternehmen beinhaltete alle Unternehmen, die über die „at
equity“-Bewertung entsprechend in den Konzernabschluss einbezogen wurden (siehe dazu
Punkt II. Angaben zum Konsolidierungskreis, Seite 18 ff.). Die Anteile an assoziierten Unternehmen
sind - vor allem aufgrund der Kapitalerhöhung bei der Westfälischer Zoologischer Ga rten Münster
GmbH - um 2,6 Mio. EUR gestiegen.

Wesentliche gehaltene Übrige Beteiligungen bestanden an der GREEN GECCO Beteiligungsge-
sellschaft mbH & Co. KG unverändert in Höhe von 2,8 Mio. EUR, an der Stiftung Magdalenenhospi-
tal unverändert in Höhe von 2,1 Mio. EUR sowie an der Annette von Dr oste zu Hülshoff-Stiftung
unverändert in Höhe von 1,3 Mio. EUR.

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Als Sondervermögen wurden im Wesentlichen die rechtlich unselbstständigen Stiftungen in Höhe
von 4,4 Mio. EUR (Vorjahr: 4,1 Mio. EUR) ausgewiesen, zu denen die Stiftung Generalarmenfonds,
die Friedrich und Irmgard -Buschmann -Stiftung und die Stiftung Clemenshospital gehörten.

Die Wertpapiere des Anlagevermögens (+0,5 Mio. EUR) beinhalteten zwei langfristig gehaltene
Spezialfonds, den Versorgungs- und Sanierungsfonds (VUS-Fonds) zur Finanzierung künftiger Pen-
sionszahlungen und Sanierungsaufwendungen und den Westfälische-Versorgungs-Rücklage-
Fonds (WVR-Fonds) zur Finanzierung der Pensionen. Der Posten erhöhte sich dur ch Zukauf von
Anteilen am VUS-Fonds.

Der Posten Ausleihungen (+1,5 Mio. EUR) beinhaltete im Wesentlichen Ausleihungen an Unter-
nehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, u. a. ein Darlehen gegenüber der Kon vOY
GmbH in Höhe von 63,9 Mio. EUR (-0,8 Mio. EUR), ein Darlehen an die FMO Flughafen Mün-
ster/Osnabrück GmbH in Höhe von 10,6 Mio. EUR, ein Darlehen an die AirportPark FMO GmbH in
Höhe von 1,0 Mio. EUR sowie ein Darlehen an die Klärschlammverwertung Buchenhofen GmbH in
Höhe von 0,6 Mio. EUR (+0,5 Mio. EUR). Die sonstigen Ausleihungen beinhalteten die an die Spar-
kasse Münsterland Ost verpfändeten Festgeldguthaben in Höhe von 1,2 Mio. EUR. Diese resultier-
ten aus der Auflösung des dort bestehenden Wertpapierdepots zur Absicherung der Alter steilzeit-
bürgschaft. Des Weiteren bestanden Optionsrechte „Virtual Stock Options“, niedrig verzinsliche Mit-
arbeiterdarlehen, Kleingartendarlehen sowie Gemeindebau- und Wohnungsfürsorgedarlehen.

Umlaufvermögen

Vorräte

Vorräte 31.12.2023 31.12.2022
Mio. EUR Mio. EUR
Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 13,3 14,4
Waren 25,3 30,1
Unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen 25,0 19,9
Fertige Erzeugnisse 3,5 0,0
Emissionsrechte 4,2 2,8
Gesamt 71,3 67,2

Der Bestand an Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen verringerte sich im Vergleich zum Vorjahr um
1,1 Mio. EUR.

Bei den Waren (-4,8 Mio. EUR) wurden im Wesentlichen die zum Verkauf gehaltenen Grundstücke
ausgewiesen.

Der Bestand an Unfertigen Leistungen erhöhte sich um 5,1 Mio. EUR auf 25,0 Mio. EUR. Der Bi-
lanzposten enthielt schwerpunktmäßig noch nicht abgerechnete Betriebs-, Heiz- und Warmwasser-
kosten. Diesen Betriebskosten standen erhaltene Anzahlungen von 20,2 Mio. EUR gegenüber.

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Der Posten Fertige Erzeugnisse beinhaltete ausschließlich elf fertiggestellte Eigentumswohnungen
der Wohn + Stadtbau GmbH im Oxford-Quartier, die zum Verkauf bestimmt sind.

Der Bilanzposten Emissionsrechte erhöhte sich um 1,4 Mio. EUR auf 4,2 Mio. EUR, diese sind
jederzeit frei handelbar.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 31.12.2023 31.12.2022
Mio. EUR Mio. EUR
Forderungen 226,0 169,5
Sonstige Vermögensgegenstände 74,5 55,5
Gesamt 300,5 225,0

Der Bilanzposten „Forderungen“ beinhaltete im Wesentlichen:

− Öffentlich-rechtliche Forderungen (aus Gebühren, Beiträgen und Steuern )
− Forderungen aus Transferleistungen (z. B. Erstattungsansprüche aus Sozial- und Jugend-
hilfe, Leistungen an Asylbewerber, Ansprüche aus der Abrechnung des Gemeindeanteils an
der Einkommensteuer sowie der Gewerbesteuerumlage und Transferleistungen gegenüber
dem Land NRW im Rahmen des Programms „NRW.BANK.Gute Schule 2020“, ausstehende
Zuweisungen vom Land zur Förderung der Glasfaserversorgung sowie Zuwendungen für
Kindertageseinrichtungen nach dem Kinderbildungsgesetz (KiBiz))
− Privatrechtliche Forderungen (z. B. Verkauf, Vermietung und Verpachtung, Eintritt sgelder)
− Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (z.B. gegenüber Betreiber n der dualen Sy-
steme, Energie- und Wasserlieferungen)

In den Forderungen aus Energie- und Wasserlieferungen war der abgegrenzte Verbrauch zwischen
Ablese- und Bilanzstichtag enthalten, der mit den aufgelaufenen Abschlagszahl ungen saldiert
wurde.

In den Sonstigen Vermögensgegenständen in Höhe von 74,5 Mio. EUR (Vorjahr: 55,5 Mio. EUR)
waren im Wesentlichen Forderungen aus Energiepreisbremsen, Forderungen gegenüber dem Fi-
nanzamt und Versicherungen sowie Forderungen aus überzahlten Betriebskosten und aus die Erd-
gassteuer betreffenden Entlastungsbeträgen enthalten.

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Liquide Mittel

Die Liquiden Mittel in Höhe von 79,0 Mio. EUR (-42,5 Mio. EUR) betrafen im Wesentlichen Fest-
geldkonten, Schulgirokonten, Bankguthaben sowie Kassenbestände. Die Veränderung der liquiden
Mittel kann der Kapitalflussrechnung entnommen werden.

Aktive Rechnungsabgrenzung

Der Aktive Rechnungsabgrenzungsposten erhöhte sich gegenüber dem Vorjahr um
19,0 Mio. EUR auf 103,1 Mio. EUR. Der Posten setzte sich im Wesentliche n aus den folgenden
Sachverhalten zusammen:

− Vor Abschlussstichtag geleistete Ausgaben, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach
diesem Stichtag darstellen. Hauptsächlich waren dies Zahlungen für den Bereich Sozial- und
Jugendhilfe, Betriebskostenzuschüsse für Kitas sowie Dienstbezüge der Beamtinnen und
Beamten für Januar 2024 und Provisionen
− Disagio in Höhe von 0,6 Mio. EUR
− Geleistete Zuwendungen für Investitionen Dritter gem. § 44 Abs. 2 KomHVO

2. Passiva

Eigenkapital

Allgemeine Rücklage

Die Allgemeine Rücklage betrug 794,0 Mio. EUR (+12,4 Mio. EUR). Die Erhöhung des Postens
resultierte im Wesentlichen aus der Einstellung der Vorjahresgewinne bei den Toch tergesellschaf-
ten. Veränderungen des Postens ergaben sich ebenfalls aus ergebnisneutralen Konsolidierungsbu-
chungen und Bewertungsanpassungen von HGB nach NKF zur Erstellung des Gesamtabschlusses.
Des Weiteren ergaben sich Veränderungen aufgrund der gem. § 44 Abs. 3 S. 1 KomHVO verbuch-
ten Erträge und Aufwendungen aus dem Abgang und der Veräußerung von Vermögensgegenstän-
den nach § 90 Abs. 3 S. 1 GO sowie aus Wertveränderungen von Finanzanlagen.

Sonderrücklage

Die Sonderrücklage bestand unverändert gegenüber dem Vorjahr in Höhe von 3,4 Mio. EUR.
Die Bildung der Sonderrücklage bestimmt sich nach § 44 Abs. 4 KomHVO und setzte sich wie folgt
zusammen:

- Annette von Droste-Hülshoff-Stiftung 1,3 Mio. EUR

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

- Stiftung Magdalenenhospital 2,1 Mio. EUR

Hiermit wurde der Nutzungsbeschränkung aus dem Stiftungsgeschäft und dem Stiftungsrech t und
der damit verbundenen Beschränkung des Eigenkapitals Rechnung getragen.

Ausgleichsrücklage

Die Ausgleichsrücklage gem. § 75 Abs. 3 GO betrug 144,1 Mio. EUR. Sie dient zur Deckung von
Fehlbeträgen in der Ergebnisrechnung und darf ohne Genehmigung der Aufsichtsbehörde in An-
spruch genommen werden, um den gesetzlich geforderten Haushaltsausgleich zu erreichen.

Gesamtjahresergebnis

Das Gesamtjahresergebnis belief sich auf -30,2 Mio. EUR (Vorjahr: 9,8 Mio. EUR).

Ausgleichsposten für Anteile anderer Gesellschafter

Auf dem Ausgleichsposten für Anteile anderer Gesellschafter in Höhe von 9,6 Mio. EUR werden
die Minderheitenanteile der Glasfaser Münster GmbH & Co. KG und der Glasfaser Münster Verwal-
tungs-GmbH ausgewiesen. Im Berichtsjahr betrug der anderen Gesellschaftern zuzurechnende Ver-
lust eine Höhe von 0,2 Mio. EUR.

Sonderposten

Die Sonderposten beliefen sich insgesamt auf 1.264,0 Mio. EUR (+17,0 Mio. EUR).

Es wurden Zuwendungen und Beiträge von insgesamt 1.241,3 Mio. EUR (+16,4 Mio. EUR) als
Sonderposten ausgewiesen, die im Rahmen einer Zweckbindung für investive Maßnahmen geleistet
wurden und nicht frei verwendet werden dürfen. Die Auflösung der Sonderposten wurde en tspre-
chend der Abnutzung des bezuschussten Vermögensgegenstandes vorgenommen.
Der Sonderposten für Zuwendungen enthielt auch Pauschalzuwendungen u. a. die Schul- und Bil-
dungspauschale und die Pauschale für kommunale Warnsysteme. Weiterhin wurden die Baukosten-
zuschüsse für das Strom- und Gasnetz und Zuschüsse für Fahrzeuge des Personenverkehrs unter
dieser Position ausgewiesen.
Die Sonderposten, die aus Beiträgen finanziert wurden (im Wesentlichen Kanalbaubeiträge und Bei-
träge nach dem Baugesetzbuch bzw. Kommunalabgabengesetz), wurden auf der Grun dlage von
pauschalierten Bezuschlagungssätzen für Neuanschaffungen gebildet.

Der Sonderposten für den Gebührenausgleich in Höhe von 14,7 Mio. EUR (+1,4 Mio. EUR)
wurde gebildet, um die Verpflichtungen aus Kostenüberdeckungen der Gebührenhaushalte, die
gem. § 6 KAG an den Gebührenzahler zurückzuführen sind, in der Bilanz offen au szuweisen. Die

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Überschüsse sind innerhalb einer Frist von vier Jahren nach ihrer Entstehung an die Gebühr en-
pflichtigen zurückzuführen.

Die Sonstigen Sonderposten in Höhe von 8,0 Mio. EUR (-0,8 Mio. EUR) umfassten schwerpunkt-
mäßig Sonderposten für rechtlich unselbstständige Stiftungen, Stellplatzablösebe träge, erhaltene
Gelder für Ausgleichs- und Ersatzmaßnahmen und Entgelte für den Hochzeitswald Münster.

Rückstellungen

Die Pensionsrückstellungen in Höhe von 762,6 Mio. EUR (+42,2 Mio. EUR) beinhalteten Ver-
pflichtungen nach beamtenrechtlichen Vorschriften, für alle aktiven oder sich im Ruhestand befind-
lichen Beamtinnen/Beamten, zusatzversorgungsrechtliche Risiken und Deputatverpflichtungen. Der
Anstieg der Pensionsrückstellungen war auf die weitere Zuführung zum bereits vorhanden en Be-
stand in Höhe von 41,9 Mio. EUR bei der Konzernmutter zurückzuführen.

Rückstellungen für die Rekultivierung und Nachsorge von Deponien wurden in Höhe von
38,2 Mio. EUR ausgewiesen. Sie berücksichtigten sämtliche Stilllegungs- und Nachsorgeverpflich-
tungen aus dem Betrieb der ZDM I und II und stiegen gegenüber dem Vorjahr um 2,5 Mio. EUR.

Die Instandhaltungsrückstellungen in Höhe von 11,0 Mio. EUR (-3,8 Mio. EUR), erfassen alle un-
terlassenen Instandhaltungen von Sachanlagen und wurden im Wesentlichen gebildet für:

− Tiefbaumaßnahmen (v. a. Fahrbahnerneuerungen)
− Hochbaumaßnahmen (u. a. Schulen, sonstige Dienst-, Geschäfts- und Betriebsgebäude)
− Grün- und Freiflächen

Die Steuerrückstellungen, in Höhe von 10,9 Mio. EUR, betrafen hauptsächlich die zu erwartende
Steuerbelastung auf das Ergebnis des Geschäftsjahres 2023 sowie die erwarteten Zahlunge n aus
der Abrechnung der Strom- und Erdgassteuer 2023. Auf die Ermittlung der passiven latenten Steu-
ern wurde im Gesamtabschluss verzichtet, da diese für den Stadtkonzern von nachrangiger Bedeu-
tung sind und hierzu der entstehende Aufwand zur Berechnung und Fortführung in kei nem wirt-
schaftlichen Verhältnis steht.

Die Sonstigen Rückstellungen in Höhe von 113,1 Mio. EUR nahmen um 20,6 Mio. EUR im Be-
richtsjahr gegenüber dem Vorjahr zu. Dies resultierte im Wesentlichen aus der Erhöhung der Rück-
stellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften (8,2 Mio. EUR) und der Zuführung
von Rückstellungen bei den Zinsen für Gewerbesteuererstattungen (6,0 Mio. EUR).

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Die Sonstigen Rückstellungen betrafen im Wesentlichen:

− Urlaubs- und Arbeitszeitguthaben
− Drohende Verluste
− Ausgleichsbeitrag Zusatzversorgungskasse Klarastift
− Versorgungslasten eigenbetriebsähnlicher Einrichtungen
− Altersteilzeit
− Leistungszulagen
− Stiftung Magdalenenhospital
− Zuschussrückzahlung
− VGM-Abrechnung
− Emissionsrechte
− Heiz- und Betriebskosten

Verbindlichkeiten

Die Angaben im Zusammenhang mit den Verbindlichkeiten werden in einem Gesamtverbindlich-
keitenspiegel (ergänztes Muster § 48 KomHVO NRW) zusammengefasst dargestellt.

davon mit einer Restlaufzeit von
Art der Verbindlichkeit 31.12.2022 31.12.2023 bis zu 1 Jahr 1 bis 5 Jahre mehr als 5 Jahre
Mio. EUR Mio. EUR Mio. EUR Mio. EUR Mio. EUR
Verbindlichkeiten aus Kre-
diten für Investitionen
1.415,8 1.638,1 221,1 284,7 1.132,3
Verbindlichkeiten aus Kre-
diten zur Liquiditätssiche-
rung
31,5 32,9 32,9 0,0 0,0
Verbindlichkeiten aus Vor-
gängen, die Kreditaufnah-
men wirtschaftlich gleich-
kommen
0,5 0,4 0,0 0,1 0,3
Verbindlichkeiten aus Liefe-
rungen und Leistungen
97,7 118,1 117,7 0,3 0,1
Sonstige Verbindlichkeiten /
Erhaltene Anzahlungen
270,8 288,3 168,7 86,5 33,1
Summe aller
Verbindlichkeiten 1.816,3 2.077,8 416,1 409,4 990,8

Der Gesamtbetrag der Verbindlichkeiten, die durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesi chert
sind, betrug 387,4 Mio. EUR (Vorjahr: 359,2 Mio. EUR). Auf die Besicherung durch Grund-
pfandrechte entfielen 378,8 Mio. EUR (Vorjahr: 349,3 Mio. EUR), auf Sicherungsübereignungen
8,6 Mio. EUR (Vorjahr: 10,0 Mio. EUR). Die Grundpfandrechte und Sicherun gsübereignungen
betrafen vollständig die Absicherung von Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und anderen
Kreditgebern.

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Der Posten Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen betraf ausschließlich Kredite, die
aufgrund von Investitionsmaßnahmen aufgenommen wurden. Der Bestand zum 31.12.2023 betrug
1.638,1 Mio. EUR und erhöhte sich gegenüber dem Vorjahr um 222,3 Mio. EUR.

Die Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung betrafen ausschließlich die Kredite
der Stadt Münster zur Sicherstellung ihrer Zahlungsfähigkeit. Der Bestand zum 31 .12.2023 betrug
32,9 Mio. EUR (+1,4 Mio. EUR). Dagegen verringerte sich der Liquiditätskredit „Gute Schule 2020“
um 0,2 Mio. EUR.
Die Verbindlichkeiten, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleichkommen , beinhalteten aus-
schließlich Verpflichtungen aus Leibrentenverträgen, die aus dem Ankauf von Grundstücken resul-
tierten. Die Stadt Münster hat überwiegend in den Jahren zwischen 1960 und 1980 Gr undstücke
erworben, deren Kaufpreis in Form einer monatlichen Rente auf Lebenszeit gezahlt wird.

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von 118,1 Mio. EUR
(+20,4 Mio. EUR) entstammten dem laufenden Geschäftsverkehr. Sie resultierten vornehmlich aus
dem Strom-, Gas- und Wasserbezug, IT-Dienstleistungen und Bau- und Instandhaltungsleistungen.
Darüber hinaus entfielen wesentliche Beträge auf die an Übertragungsnetzbetreiber zu entri chten-
den Netzentgelte und Umlagen sowie auf die Beauftragung von Busfahrleistungen im öffentlichen
Linienverkehr.

In den Sonstigen Verbindlichkeiten waren im Wesentlichen enthalten:

− Noch nicht verwendete Zuschüsse u.a. für Glasfaserausbau, Verkehr, erneuerbare Energien
− Liquidität eigenbetriebsähnlicher Einrichtungen
− Verbindlichkeiten gegenüber dem Finanzamt und den Sozialversicherungsträgern
− Verbindlichkeiten gegenüber dem Sozialamt/Jobcenter
− Ausgleichszahlungen bei Umlegungen nach BauGB
− Verbindlichkeiten aus Überzahlungen von Jahresverbrauchsabrechnungen für Strom und
Wasser

Im Vergleich zum Vorjahr verringerten sich die sonstigen Verbindlichkeiten um 159,9 Mio. EUR auf
111,0 Mio. EUR. Ursächlich ist hier der erstmalige gesonderte Ausweis des Postens Erhaltene An-
zahlungen in der Bilanz und die damit verbundene Umgliederung in Höhe von 177,3 Mio. EUR.

Der Posten Erhaltene Anzahlungen wird erstmalig gesondert in der Bilanz in Höhe von
177,3 Mio. EUR ausgewiesen. Hierunter fallen alle Verpflichtungen gegenüber Dritten, für die Fi-
nanzmittel eingenommen wurden, deren bestimmungsgemäße Verwendung noch nicht bzw. noc h
nicht vollständig abgeschlossen wurde. Dies sind u. a. Investitionszuwendungen von Bund und
Land, die noch nicht zweckentsprechend verwendet wurden, sowie erhaltene Anzahlungen auf Be-
stellungen und noch nicht abgerechnete Betriebskosten.

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Passiver Rechnungsabgrenzungsposten

Der Passive Rechnungsabgrenzungsposten erhöhte sich um 29,8 Mio. EUR auf 120,3 Mio. EUR.
Diese Erhöhung resultierte hauptsächlich aus der Zunahme von Tilgungsnachlässen
(+23,3 Mio. EUR), die über die Dauer der Mietpreisbindung aufgelöst werden, sowie aus erhaltenen
Investitionszuwendungen (+10,2 Mio. EUR), beispielsweise Fördergelder von Bund un d Land für
den Breitbandausbau.

3. Haftungsverhältnisse und sonstige finanzielle Verpflichtungen

Haftungsverhältnisse

Es bestanden Haftungsverhältnisse aus der Bestellung von Sicherheiten für fremde Verbindlichkei-
ten in Form von Bürgschaften, die auf einen Gesamtbetrag von 11,2 Mio. EUR (Vorjahr:
14,9 Mio. EUR) valutierten, wovon 34,11 % auf die Bürgschaft zugunsten der FMO Flughafen Mün-
ster/Osnabrück GmbH (FMO) entfielen. Der FMO wurde durch das von den Gesellschaftern im Jahr
2014 beschlossene Finanzierungskonzept durch Erhöhung des Eigenkapitals und durch Gesell-
schafterdarlehen in seiner Finanzkraft gestärkt. Von den bürgschaftsgesicherten Darlehen wurden
sukzessive einzelne Darlehen planmäßig abgelöst bzw. werden noch abgelöst. Eine Inanspruch-
nahme aus den Bürgschaften ist bei einer Fortsetzung der positiven Entwicklungsprogno se, trotz
der Auswirkungen der Covid-19-Pandemie, nicht zu erwarten.

Weitere Bürgschaften bestanden im Wesentlichen zugunsten der Technologieförderung Münster
GmbH (1,9 Mio. EUR), der Stiftung Magdalenenhospital (1,9 Mio. E UR) sowie der Eigentümerge-
meinschaft Altenwohnungen am Klarastift (2,0 Mio. EUR). Des Weiteren best anden Haftungsver-
hältnisse in Form von Grundschulden in Höhe von 6,5 Mio. EUR (Vorjahr: 6,9 Mio. EUR). Es han-
delte sich um Grundschulden für die Absicherung von Darlehen an die Wohnungseigentümerge-
meinschaft „Middelkamp/Bonnenkamp“ (6,1 Mio. EUR) sowie Grundschulden von Erwerbern für die
nicht abgerechnete Eigentumsmaßnahme „An der Hiltruper Baumschule“ in Höhe von 0,4 Mio. EUR.
Risiken einer Inanspruchnahme waren nicht erkennbar.

Finanzielle Verpflichtungen

Zur Absicherung von Lieferverpflichtungen aus bestehenden Verträgen mit Sondervertrags- und Ta-
rifkunden des Versorgungsbereichs sind in verantwortungsvoller unternehmerischer Risikovorsorge
in die Zukunft gerichtete Verträge über den Bezug von Energie zum Nominalwert von
566,2 Mio. EUR (Vorjahr: 808,7 Mio. EUR) geschlossen worden. Ferner beliefen sich die Verpflich-
tungen aus Bestellungen für Investitionen auf 53,2 Mio. EUR (Vorjahr: 44 ,7 Mio. EUR), für langfri-
stige Pacht- und Erbbaurechtsverträge auf jährlich 2,4 Mio. EUR (Vorjahr: 2,3 Mio. EUR) sowie jähr-
liche Verpflichtungen aus Leasingverträgen mit einer Laufzeit zwischen einem und fünf Jahren auf
1,0 Mio. EUR (Vorjahr: 1,0 Mio. EUR).

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Weiterhin bestand aus den mit der smartOPTIMO GmbH & Co. KG, Osnabrück, ge schlossenen
Pacht- und Dienstleistungsverträgen zur Durchführung von Messstellenbetrieb und Messdi enstlei-
stungen eine Zahlungsverpflichtung für das Jahr 2023 in Höhe von 6,8 Mio. EUR.
Es steht außerdem die Erhebung von Beiträgen aus fertig gestellten Erschließungsanlagen
(§ 45 II Nr. 7 KomHVO) aus, deren noch zu erwartende Beitragseinnahmen sich auf 1,0 Mio. EUR
beliefen.

4. Nachrichtlich

Fehlbeträge der gebührenrechnenden Bereiche gem. § 6 KAG

Es bestanden Ansprüche aus Fehlbeträgen gebührenrechnender Bereiche nach § 6 KAG in Höhe
von 9,6 Mio. EUR (-4,9 Mio. EUR), wobei die Erhöhung vorrangig aus dem Bereich „Rettungsdienst“
und „Abwasserbeseitigung“ resultierte.

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

VI. Angaben zu Posten der Gesamtergebnisrechnung

1. Ordentliche Gesamterträge

Die Erträge aus Steuern und ähnlichen Abgaben resultierten sämtlich aus Erträgen der Kernver-
waltung und betrugen im Berichtsjahr 683,1 Mio. EUR (+1,0 Mio. EUR). Hier waren die Gewerbe-
steuer, der Gemeindeanteil an der Einkommen- und Umsatzsteuer sowie die Grundsteuer enthalten.
Die Gewerbesteuer konnte im Berichtsjahr aufgrund schwieriger gesamtwirtschaftlicher Rahmenbe-
dingungen nicht gesteigert werden und setzte sich ähnlich dem Vorjahresniveau fort. Ertragsverbes-
serungen konnten bei dem Gemeindeanteil an der Einkommensteuer und bei den Leistungen nach
dem Familienleistungsausgleich verzeichnet werden.

Steuern und ähnliche Abgaben 2023 2022
Mio. EUR Mio. EUR
Steuern 657,6 660,2
Ähnliche Abgaben 25,5 21,9
Gesamt 683,1 682,1

In den Zuwendungen und allgemeinen Umlagen in Höhe von 254,9 Mio. EUR (+56,7 Mio. EUR),
die zu 97,8 % aus der Kernverwaltung resultierten, waren vor allem Schlüsselzuweisunge n (kom-
munaler Finanzausgleich) in Höhe von 52,2 Mio. EUR (+51,1 Mio. EUR), die Zuwendungen und Um-
lagen der Jugendhilfe mit 106,4 Mio. EUR (+4,4 Mio. EUR), die Sonstigen Zuwendungen und allge-
meinen Umlagen in Höhe von 59,4 Mio. EUR (+1,0 Mio. EUR) sowie die A uflösung von Sonderpo-
sten bzw. passiven Rechnungsabgrenzungsposten aus Zuwendungen in Höhe von 31,6 Mio. EUR
(-0,7 Mio. EUR) enthalten. Die Abweichungen sind insbesondere auch auf die Unte rstützung von
Bund und Land zurückzuführen, die zur Bewältigung der Krisensituation in Folge des r ussischen
Angriffskriegs in der Ukraine erfolgte.

Die Sonstigen Transfererträge in Höhe von 24,3 Mio. EUR (-0,9 Mio. EUR) resultierten aus-
schließlich aus der Kernverwaltung und setzten sich im Wesentlichen aus den Lei stungen der
Grundsicherung nach dem SGB II und den sozialen Leistungen des Sozialamtes in Höhe von ins-
gesamt 14,3 Mio. EUR (-0,5 Mio. EUR) und dem Ersatz von Leistungen der Jugendhilfe in Höhe von
10,1 Mio. EUR (-0,2 Mio. EUR) zusammen.

Der Posten Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte in Höhe von 197,8 Mio. EUR
(+12,6 Mio. EUR) beinhaltete Gebühren und Beiträge. Der Anstieg war im Wesentlichen auf die Be-
nutzungsgebühren gebührenrechnender Einrichtungen (+8,8 Mio. EUR) und die Verwaltungs- un d
Benutzungsgebühren übriger Bereiche (+3,6 Mio. EUR) zurückzuführen.

Die Privatrechtlichen Leistungsentgelte in Höhe von 1.107,0 Mio. EUR (+260,2 Mio. EUR) teilten
sich im Wesentlichen auf folgende Bereiche auf:
− Versorgungs- und Verkehrsbereich (ÖPNV)
− Mieten, Pachten, Erbbauzinsen

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

− Abfallverwertung und -abfuhr
− Immobilienverkauf und -bewirtschaftung
− BGA DSD und Containerdienst
− Kinder- und Jugendhilfe
− Parkeinrichtungen
− Betreuungstätigkeit
− Straßenreinigung

Der Anstieg war vor allem auf die Bereiche Grundstücksverkäufe und Energie- und Wasse rversor-
gung zurückzuführen, wo es eine Umsatzsteigerung von rd. 34,75 % gab.

Die Kostenerstattungen und Kostenumlagen betrugen 262,9 Mio. EUR (+22,8 Mio. EUR). Als
wesentliche Positionen waren hier die Grundsicherung nach dem SGB II und die sozialen Leist un-
gen des Sozialamtes enthalten. Der Anstieg ist auf die höheren Ausgaben für das Bürgergeld zu-
rückzuführen, welche in voller Höhe vom Bund erstattet wurden, sowie auf Leist ungen zugunsten
der ukrainischen Geflüchteten, die seit dem Berichtsjahr vollständig über die Mittel de s Jobcenters
finanziert wurden.

Die Sonstigen ordentlichen Erträge in Höhe von 65,9 Mio. EUR (-5,4 Mio. EUR) enthielten:
− Konzessionsabgaben
− Auflösung von Rückstellungen
− Veräußerung von Anlagegegenständen und Umlaufvermögen
− Schadensersatzansprüche
− Auflösung von Sonderposten
− Zuschreibungen

Die Verringerung des Postens ist im Wesentlichen darauf zurückzuführen, dass im Berichtsjahr
keine Zinserträge für Gewerbesteuernachforderungen angefallen sind (Vorjahr rd. 10,9 Mio. EUR).

Der Posten Aktivierte Eigenleistungen in Höhe von 22,6 Mio. EUR (+1,9 Mio. EUR) entfiel insbe-
sondere auf Investitionen in die Energie- und Wassernetze (16,4 Mio. EUR).

Der Posten Bestandserhöhung betrug 7,3 Mio. EUR (Vorjahr: 2,4 Mio. EUR). Der Bestandserhö-
hung lagen insbesondere die im Berichtsjahr entstandenen Bauvorbereitungskosten, Betriebskosten
und Grundstücke mit unfertigen Bauten zugrunde.

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

2. Ordentliche Gesamtaufwendungen

Die Personal- und Versorgungsaufwendungen stiegen im Berichtsjahr um 48,9 Mio. EUR auf
535,4 Mio. EUR an. Der Bilanzposten enthielt Zuführungen in die Pensions- und Beihilferückstellun-
gen in Höhe von 54,6 Mio. EUR (Vorjahr: 34,8 Mio. EUR). Folgende Ta belle gibt einen Überblick
über die Einzelpositionen:

Personal- und
Versorgungsaufwendungen
2023 2022
Mio. EUR Mio. EUR
Löhne und Gehälter 371,9 338,6
Soziale Abgaben 60,0 56,3
Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung 64,6 49,1
Versorgungsaufwendungen 38,9 42,5
Gesamt 535,4 486,5

Die Personalaufwendungen stiegen vor allem im Bereich Löhne und Gehälter um 33,3 Mio. EUR
sowie im Bereich der Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung um 15,5 Mio. EUR. Im
Berichtsjahr betrugen die Zuführungen zu Pensions- und Beihilferückstellungen 54,6 Mio. EUR.

Die Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen in Höhe von 1.034,0 Mio. EUR
(+258,6 Mio. EUR) beinhalteten im Wesentlichen:
− Bezugsaufwendungen für Energie- und Wasserlieferungen
− Netznutzungsentgelte an die Übertragungsnetzbetreiber und andere fremde Netzbetreiber
− Einspeisevergütungen für Strom aus EEG- und KWK-Anlagen
− Unterhaltung und Bewirtschaftung des Infrastrukturvermögens und bebauter Grundstücke
− Aufwendungen für Fertigung, Vertrieb und Waren
− Verwaltungs- und Betriebsaufwendungen
− Sanierung und Rekultivierung ZDM I + II
− Kraftstoff
− Anmietung von Busfahrleistungen im ÖPNV
− Aufwendungen für den Messstellenbetrieb und Messdienstleistungen
− Aufwendungen aus der Bewirtschaftung von Parkhäusern
− Bezogene Leistungen
Der Anstieg resultierte im Wesentlichen aus Bezugsaufwendungen für Energie- und Wasserliefe-
rungen, Einspeisevergütungen für Strom aus EEG- und KWK-Anlagen, Netznutzungsentgel te, die
an Übertragungsnetzbetreiber und andere fremde Netzbetreiber zu entrichten waren, und Aufwen-
dungen für Verkaufsgrundstücke. Weiterhin stieg der Aufwand für Sanierung und Rekultivierung der
ZDM I und II.

Die Bilanziellen Abschreibungen fielen im Vorjahresvergleich um 6,1 Mio. EUR geringer aus und
betrugen im Berichtsjahr 156,5 Mio. EUR. Die den bilanziellen Abschreibungen zu Grunde liegenden

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Nutzungsdauern wichen in Einzelfällen von der NKF-Rahmentabelle und den örtlichen Nutzungs-
dauern der Stadt Münster ab. Aufgrund des Wesentlichkeitsgrundsatzes und des Einflusses auf die
VSEF-Lage wurde eine Anpassung der Nutzungsdauern der Verwaltungsgebäude erforderlich
(§ 308 Abs. 2 HGB). In dem Posten sind außerplanmäßige Abschreibungen auf das Anlagevermö-
gen in Höhe von 3,9 Mio. EUR enthalten.

Der Posten Transferaufwendungen in Höhe von 752,6 Mio. EUR (+58,7 Mio. EUR) betraf vorran-
gig die Bereiche:
− Kinder-/Jugendhilfe
− Grundsicherung nach dem SGB II
− Soziale Leistungen des Sozialamtes
− Landschaftsumlage
− Gewerbesteuerumlage
− Zuwendungen an Theater Münster und Münster Marketing
− Krankenhausumlage
− Auflösung ARAP aus Zuwendungen

Der Anstieg resultierte vor allem aus den Bereichen Landschaftsumlage (+16,1 Mio. EUR), Kinder,
Jugend und Familie (+19,7 Mio. EUR) sowie aus dem Sozialbereich (+24,6 Mio. EUR).

In den Sonstigen ordentlichen Aufwendungen in Höhe von 153,9 Mio. EUR (+14,8 Mio. EUR)
waren im Wesentlichen enthalten:
− Mieten/Pachten/Erbbauzinsen
− IT-Dienstleistungen und Wartung und Pflege von Software
− Aufwendungen für bezogene Leistungen, Verwaltung und Vertrieb
− Inanspruchnahme von Rechten und Diensten
− Steuern vom Einkommen und Ertrag
− Geschäftsaufwendungen
− Versicherungen
− Beiträge
− Wertberichtigungen
− Prüfungs- und Beratungskosten
− Zinsen für Gewerbesteuererstattung
− Werbung und Inseration
− Provisionen
− Periodenfremde Aufwendungen

Der Anstieg resultierte vor allem aus den Bereichen Mieten/Pachten/Erbbauzinsen, Steuern vo m
Einkommen und Ertrag, IT-Dienstleistungen, Provisionen, Prüfungs- und Beratungskosten und Auf-
wendungen für bezogene Leistungen.

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

3. Gesamtjahresergebnis

Das Ordentliche Gesamtergebnis verschlechterte sich im Vergleich zum Vorjahr um
21,1 Mio. EUR und wies im Berichtsjahr einen Fehlbetrag in Höhe von 6,5 Mio. EUR aus. Einer Stei-
gerung der Ordentlichen Erträge in Höhe von 353,8 Mio. EUR stand eine S teigerung der Ordentli-
chen Aufwendungen in Höhe von 374,9 Mio. EUR gegenüber. Während auf der Ertragsseite vor
allem Erhöhungen in den Bereichen Privatrechtliche Leistungsentgelte, Zuwendungen und all ge-
meine Umlagen sowie bei den Kostenerstattungen und Kostenumlagen zu verzeichnen waren, gab
es im Aufwandsbereich gegenläufige Effekte vor allem in den Bereichen Sach- und Di enstleistun-
gen, Transferaufwendungen und Personalaufwendungen.

Das Gesamtfinanzergebnis belief sich auf -24,2 Mio. EUR (-11,5 Mio. EUR). Zu dieser Ergebni s-
verschlechterung trugen im Wesentlichen die um 2,1 Mio. EUR geringeren Beteiligungserträge und
die um 11,1 Mio. EUR gestiegenen Zins- und sonstige Finanzaufwendungen bei.

Das Ergebnis beinhaltete einen Außerordentlichen Ertrag für die coronabedingten Mindererträge
und Mehraufwendungen in Höhe von 0,3 Mio. EUR (Vorjahr: 7,8 Mio. EUR), die nach den Regelun-
gen des NKF-COVID-19-Ukraine-Isolierungsgesetzes (NKF-CUIG) ermittelt und zur Neutralisierung
des Gesamtergebnisses 2023 als Außerordentlicher Ertrag in die Ergebnisrechnung eingestellt wur-
den.

Es ergab sich insgesamt ein Gesamtjahresergebnis in Höhe von -30,4 Mio. EUR (Vorjahr:
+9,8 Mio. EUR).

In dem Posten Anderen Gesellschaftern zuzurechnendes Ergebnis wird der Verlust der Glasfa-
ser Münster GmbH & Co. KG in Höhe von 0,2 Mio. EUR ausgewiesen.

Das Bilanzielle Gesamtjahresergebnis im Eigenkapital beläuft sich auf eine Höhe von -30,2 Mio.
EUR. Ohne die Corona-Isolierung hätte sich das Gesamtjahresergebnis auf -30,5 Mio. EUR belau-
fen.

VII. Sonstige Angaben

Im Jahresdurchschnitt 2023 waren im Konzern 8.310 Mitarbeitende (Vorjahr: 8.274) beschäftigt.

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

VIII. Erweiterung des Gesamtanhangs

1. Kapitalflussrechnung

Mit Hilfe der Kapitalflussrechnung kann dargestellt werden, wie finanzielle Mittel in der vergange-
nen Abrechnungsperiode erwirtschaftet wurden und welche Investitions- und Finanzierungsmaß-
nahmen erfolgten.

Kapitalflussrechnung (nach DRS 21) 2023
Mio. EUR
1. +/- Periodenergebnis (einschl. Ergebnisanteil von Minderheitsgesellschaftern) -30,4
2. +/- Ab-/Zuschreibungen auf Gegenstände des AV
und Wertpapiere des UV 147,1
3. +/- Zu-/Abnahmen der Rückstellungen 62,6
4. +/- Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen/Erträge -59,3
5. -/+ Gewinn/Verlust aus Anlagenabgängen -3,4
6. -/+ Zu-/Abnahme der Vorräte, Forderungen sowie andere Aktiva, die nicht der Investi-
tions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind
-98,6
7. +/- Zu-/Abnahme der Verbindlichkeiten sowie andere Passiva, die nicht der Investi-
tions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind
67,6
8. +/- Aufwendungen/Erträge aus a. o. Posten -0,3
9. +/- Zinsaufwendungen/Zinserträge 29,5
10. - Sonstige Beteiligungserträge -2,5
11. +/- Ertragsteueraufwand/-ertrag 14,6
12. + Einzahlungen aus a. o. Posten (aus außergew. Beträgen) 0,0
13. - Auszahlungen aus a. o. Posten (aus außergew. Beträgen) 0,0
14. -/+ Ertragsteuerzahlungen -7,7
15. = Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit 119,2

16. Einzahlungen aus Anlagenabgängen des Sachanlagevermögens 14,0
17. - Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen -443,8
18. + Einzahlungen aus Anlagenabgängen des immateriellen Anlagevermögens 0,0
19. - Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen -2,2
20. + Einzahlungen aus Anlagenabgängen des Finanzanlagevermögens 9,6
21. - Auszahlungen für Investitionen in das Finanzanlagevermögen -5,4
22. + Einzahlungseffekt für abgegrenzte Zuwendungen, ohne wirtsch. Eigentum erwor-
ben zu haben
8,7
23. - Auszahlungen für Zuwendungen, an denen kein wirtsch. Eigentum erworben wird
(ARAP) -23,7
24. - Auszahlungen durch den Abgang von geförderten Vermögensgegenständen -0,6
25. + Einzahlungen aus dem Verkauf von konsolidierten Unternehmen und sonstigen
Geschäftseinheiten
0,0
26. - Auszahlungen aus dem Erwerb von konsolidierten Unternehmen und sonstigen
Geschäftseinheiten 0,0
27. + Einzahlungen aufgrund von Finanzmittelanlagen i. R. der kurzfristigen Finanzdis-
position
0,0
28. - Auszahlungen aufgrund von Finanzmittelanlagen i. R. der kurzfristigen Finanzdis-
position 0,0
29. + Einzahlungen aus a. o. Posten (aus Vorgängen von wesentl. Bedeutung) 0,7
30. - Auszahlungen aus a. o. Posten (aus Vorgängen von wesentl. Bedeutung) -0,7
31. + Erhaltene Zinsen 4,6
32. + Erhaltene Dividenden 3,8
33. = Cashflow aus der Investitionstätigkeit -435,0

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

34. Einzahlungen aus Eigenkapitalzuführungen von Gesellschaftern des Mutterunter-
nehmens
6,6
35. + Einzahlungen aus Eigenkapitalzuführungen von anderen Gesellschaftern 8,2
36. - Auszahlungen aus Eigenkapitalherabsetzungen an Gesellschafter des Mutterun-
ternehmens -2,8
37. - Auszahlungen aus Eigenkapitalherabsetzungen an andere Gesellschafter 0,0
38. + Einzahlungen aus der Begebung von Anleihen und der Aufnahme von (Finanz-)
Krediten
242,7
39. - Auszahlungen aus der Tilgung von Anleihen und (Finanz-) Krediten -19,1
40. + Einzahlungen aus erhaltenen Zuschüssen/Zuwendungen 68,3
41. + Einzahlungen aus a. o. Posten (aus Vorgängen von wesentl. Bedeutung) 0,0
42. - Auszahlungen aus a. o. Posten (aus Vorgängen von wesentl. Bedeutung) 0,0
43. - Gezahlte Zinsen -29,1
44. - Gezahlte Dividenden an Gesellschafter des Mutterunternehmens 0,0
45. - Gezahlte Dividenden an andere Gesellschafter 0,0
46. = Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit 274,8

47. Zahlungswirksame Veränderungen des Finanzmittelfonds -41,0
48. +/- Wechselkurs-, konsolidierungskreis- und bewertungsbedingte Änderungen des Fi-
nanzmittelfonds
0,3
49. + Finanzmittelfonds am Anfang der Periode 114,1
50. +/- Änderung des Bestandes an fremden Finanzmitteln 0,0
51. = Finanzmittelfonds am Ende der Periode 73,4

In dem Finanzmittelfond am Ende der Periode wurden Kontokorrentverbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten i. H. v. 5,7 Mio. EUR berücksichtigt.

Der Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit, der die Fähigkeit der Innenfinanzierung der
laufenden Geschäftsaktivitäten widerspiegelt, wies im Jahr 2023 mit 119,2 Mio. EUR einen positiven
Wert auf. Dies bedeutet, dass aus dem operativen Bereich genügend Einzahlungen zugeflossen
sind, um die Auszahlungen des laufenden Geschäfts zu decken.

Ein negativer Cashflow aus der Investitionstätigkeit informiert, in welcher Höhe Mittel für die In-
vestitionstätigkeit in langfristige Vermögenswerte ausgegeben wurden. Die Zahlungen beliefen sich
im Berichtsjahr auf 435,0 Mio. EUR. Die Investitionen konnten durch den positiven Cashflow aus der
laufenden Geschäftstätigkeit nicht kompensiert werden.

Ein positiver Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit zeigt auf, dass sich das Kapital, z. B. durch
Aufnahme von Krediten, erhöht hat. Im Berichtsjahr belief er sich auf 274,8 Mio. EUR.

Insgesamt überstiegen im Jahr 2023 die Geldauszahlungen die Einzahlungen um 4 1,0 Mio. EUR.
Der Finanzmittelfonds wies zum Ende des Jahres 2023 einen Zahlungsmittelbestand
i. H. v. 73,4 Mio. EUR (Vorjahr 114,1 Mio. EUR) aus.

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

2. Gesamteigenkapitalspiegel

Der Gesamteigenkapitalspiegel (VV Muster zur GO NRW und KomHVO NRW, Anlage 26) stellt die
Veränderung des Eigenkapitals im Konzern Stadt Münster im Laufe eines Geschäfts jahres syste-
matisch dar.

Bezeichnung
Wert zum 31.12.
des Vorjahres
Verrechnung des
Vorjahresergebnisses
Gesamtjahresergebnis
im Haushaltsjahr
Verrechnungen
mit der
allgemeinen
Rücklage nach §
44 Abs. 3
KomHVO im
Haushaltsjahr
Kapitalerhöhungen der
Minderheitsgesellschafter
Änderungen im
Konsolidierungskreis
Sonstige
Veränderungen
Wert zum
31.12.2023
EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR
1.1 Allgemeine Rücklage 781.676.775,75 9.752.809,67 0,0 0 -127.075,20 0,00 0,00 2.729.367,43 794.031.877,65
1.2 Sonderrücklage 3.371.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3 .371.000,00
1.3 Ausgleichsrücklage 140.969.827,18 0,00 0,00 0,00 0,00 0 ,00 3.107.814,93 144.077.642,11
1.4
Gesamtjahresergebnis ohne anderen
Gesellschaftern zuzurechnendes Ergebnis
9.752.809,67 -9.752.809,67 -30.237.032,11 0,00 0,00 0,00 0, 00 -30.237.032,11
1.5
Ausgleichsposten für Anteile
anderer Gesellschafter 0,00 0,00 -206.579,72 0,00 9.764.830,93 0,00 0,00 9.558.251 ,21
4.
Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag
(Gegenposten zu Aktiva)
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Summe Gesamteigenkapital 935.770.412,60 0,00 -30.443.611,8 3 -127.075,20 9.764.830,93 0,00 5.837.182,36 920.801.738, 86

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

3. Organe und Mitgliedschaften

Die Bürgermeisterin oder der Bürgermeister, die Mitglieder des Rates, die B eigeordneten und die
Kämmerin oder der Kämmerer, auch wenn diese im Haushaltsjahr ausgeschieden sind, sind mit
dem Familiennamen und mindestens einem ausgeschriebenen Vornamen am Schluss des Gesamt-
anhangs aufzuführen (vgl. § 116 Abs. 4 GO NRW i. V. m. § 95 Abs. 3 GO NRW). Die entsprechen-
den Angaben hierzu (Stand: 01.01.2023 bis 31.12.2023) ergeben sich aus der folgenden Übersicht:

Verwaltungsvorstand:

▪ Lewe, Markus (Oberbürgermeister)
▪ Paal, Thomas (Stadtdirektor)
▪ Zeller, Christine (Stadtkämmerin)
▪ Heuer, Wolfgang (Stadtrat)
▪ Denstorff, Robin (Stadtbaurat)
▪ Wilkens, Cornelia (Stadträtin)
▪ Peck, Matthias (Stadtrat)
▪ Minas, Arno (Stadtrat)

Ratsmitglieder:

▪ Beer, Sandra
▪ Berens, Jörg
▪ Bloch, Olaf
▪ Blome, Andrea
▪ Bode, Rainer
▪ Bruns, Meik
▪ Bühl, Astrid
▪ Dr. Bürger, Annika
▪ Busch, Silke
▪ Dr. Dieckmann, Petra
▪ Dr. Erber, Dietmar
▪ Feldmann, Doris
▪ Gebker, Jan
▪ Glomb, Matthias
▪ Goldbeck, Helene
▪ Götting, Heinrich

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

▪ Grau, Hendrik
▪ Greefrath, Carmen
▪ Grewer, Martin
▪ Hagemann, Philipp
▪ Hagemann, Ute
▪ Dr. Hasenjürgen, Brigitte
▪ Herbermann, Anne Kathrin
▪ Herbstmann, Leon
▪ Herwig, Marius
▪ Jainta, Tobias
▪ Kattentidt, Christoph
▪ Kersting, Mathias
▪ Kirsch, Lia
▪ Dr. Klenner, Michael
▪ Kollmann, Thomas
▪ Dr. Korte, Robin
▪ Leschniok, Stefan
▪ Lichtenstein van Lengerich, Babette
▪ Liekefedt, Hedwig
▪ Dr. Lücke, Martin
▪ Mayweg, Bernd
▪ Dr. Möllenhoff, Ulrich
▪ Nicklas, Andreas
▪ Nowak, Lars
▪ Peitzmeier, Martin
▪ Peters, Carsten
▪ Dr. Praetzel, Leandra
▪ Reiners, Otto
▪ Rietenberg, Sylvia
▪ Rosenau, Klaus
▪ Schulz, Christine
▪ Schulze Bockeloh, Susanne
▪ Specht, Achim
▪ Stähler, Angela
▪ Steinmann, Ludger
▪ Prof. Dr. Stein-Redent, Rita
▪ Dr. Tsakalidis, Georgios
▪ Vogelberg, Jolanta
▪ Von Göwels, Walter

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

▪ Weber, Stefan
▪ Wenzel, Albert
▪ Winkel, Maria
▪ Wolfgarten, Peter
▪ Wölter, Harald

Gesamtanhang
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

V. Gesamtlagebericht 2023

Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Inhaltsverzeichnis

Vorbemerkung ........................................................................................................... 52
Gesamtwirtschaftliche Lage ....................................................................................... 52
Geschäftsverlauf im Konzern ..................................................................................... 53
Analyse der Vermögens-, Schulden-, Ertrags- und Finanzgesamtlage ..................... 55
Vermögens- und Schuldengesamtlage ..................................................................55
Ergebnisgesamtlage ..............................................................................................57
Finanzgesamtlage ..................................................................................................59
NKF – Kennzahlenset NRW ...................................................................................... 60
Chancen und Risiken für die künftige Gesamtentwicklung ........................................ 61
Prognosen ................................................................................................................. 66

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Vorbemerkung

Mit diesem Gesamtabschluss legt die Stadt Münster den vierzehnten konsolidierten Abschluss vor.
Neben dem Gesamtabschluss hat die Stadt gem. § 116 Abs. 2 GO NRW i. V. m. § 52 Abs. 1 Kom-
HVO NRW einen Gesamtlagebericht aufzustellen. Durch den Gesamtlagebericht wird das durch den
Gesamtabschluss zu vermittelnde Bild der VSEF-Lage einschließlich der verselbständigten Aufga-
benbereiche erläutert. Dazu werden in einem Überblick der Geschäftsablauf mit de n wichtigsten
Ergebnissen des Gesamtabschlusses und die Gesamtlage in ihrer tatsächlichen Ausprägung dar-
gestellt. Außerdem enthält der Lagebericht eine umfassende, dem Umfang der kommunalen Aufga-
benerfüllung entsprechende Analyse der Haushaltswirtschaft der Kommune unter Einbeziehung der
verselbständigten Aufgabenbereiche und der Gesamtlage der Kommune. In die Analyse werden
produktorientierte Ziel- und Kennzahlen, soweit sie bedeutsam für das Bild der VSEF-Lage der Kom-
mune sind, einbezogen und unter Bezugnahme auf die im Gesamtabschluss enthaltenen Ergeb-
nisse erläutert. Auch wird auf die Chancen und Risiken für die künftige Gesamtentwicklung der Kom-
mune eingegangen.

Gesamtwirtschaftliche Lage

Die gesamtwirtschaftliche Lage in Deutschland war im Jahr 2023 von einem schwierigen konjunktu-
rellen Umfeld geprägt. Nach den starken Belastungen der Vorjahre blieb eine nachhaltige Erholung
aus. Vielmehr geriet die wirtschaftliche Entwicklung durch eine Kombination aus hoher Inflation,
schwacher Inlands- und Auslandsnachfrage sowie ungünstigen Finanzierungsbedingungen infolge
gestiegener Zinsen ins Stocken. Hinzu kamen geopolitische Unsicherheiten und der anhalt ende
Fachkräftemangel, die die wirtschaftliche Dynamik weiter belasteten.

Das preisbereinigte Bruttoinlandsprodukt (BIP) Deutschlands ging im Jahr 2023 um 0,3 % gegen-
über dem Vorjahr zurück. Damit rutschte die deutsche Wirtschaft nach einem moderaten Wachstum
im Jahr 2022 in eine leichte Rezession. Der Rückgang erfasste viele Wirtschaftsbereiche, wobei die
Entwicklung insgesamt uneinheitlich verlief.

Das Verarbeitende Gewerbe konnte sich nicht behaupten und verzeichnete einen leichten Rückgang
der Bruttowertschöpfung um 0,4 %. Besonders stark fiel die Produktion in der Energieve rsorgung
zurück. Das Baugewerbe blieb trotz hoher Materialkosten und teurer Finanzierungen mit einem
leichten Plus von 0,2 % stabil. Ein Teil dieses Wachstums ist auf verstärkte Tätigkeiten im Tief- und
Ausbau zurückzuführen.

Die Dienstleistungsbereiche entwickelten sich unterschiedlich. Information und Kommunikation leg-
ten mit +2,6 % erneut zu, ebenso lagen die öffentlichen und unternehmensbezogenen Dienstleistun-
gen leicht im Plus. Dagegen blieb der Bereich Handel, Verkehr und Gastgewerbe hinter den Erwar-
tungen zurück und verzeichnete ein Minus von 1,0 %. Besonders der private Konsum, belastet durch
die anhaltend hohen Lebenshaltungskosten, ging preisbereinigt um 0,8 % zurück.

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Trotz dieser Herausforderungen zeigte sich der Arbeitsmarkt robust. Die Erwerbstätige nzahl stieg
2023 auf ein Rekordniveau von rund 45,9 Millionen Personen (+0,7 %). Die Besch äftigungsquote
erreichte mit 77,2 % ein historisches Hoch.

Insgesamt war das Jahr 2023 für die deutsche Wirtschaft von Stagnation und leicht rückläufi ger
gesamtwirtschaftlicher Leistung geprägt. Während einzelne Branchen Impulse setzten, fehlte es in
der Breite an Wachstumsdynamik. Die wirtschaftliche Erholung blieb fragil und wurde durch struktu-
relle Probleme wie dem demografischen Wandel, dem Transformationsdruck in Richtung Nachhal-
tigkeit und geopolitischen Risiken deutlich gebremst.1

Geschäftsverlauf im Konzern

Das Ergebnis bei den Steuern und ähnlichen Abgaben der Stadt Münster lag mit 683,1 Mio. EUR
um 1 Mio. EUR über dem Vorjahreswert (682,1 Mio. EUR).

Im Jahr 2023 konnte die Stadt Münster aus der Gewerbesteuer, ohne Eliminierung der Beträge der
konsolidierten Unternehmen, ein Ergebnis von 357,9 Mio. EUR (Vorjahr: 362,1 Mio. EUR) erzielen.

Bei den städtischen Anteilen der Einkommensteuer mit 188,9 Mio. EUR (+1,7 Mio. EUR) sowie beim
Gemeindeanteil an der Umsatzsteuer mit 46,3 Mio. EUR (+0,9 Mio. EUR) fielen die Ergebnisse ge-
ringfügig höher aus als im Vorjahr.

Beim Energie- und Wasservertrieb, der durch die Stadtwerke Münster GmbH erfolgt und stark
vom Handels- und Dienstleistungssektor sowie von Privatkunden abhängig ist, gab es im Bericht s-
jahr folgende Entwicklungen:

Im Strommarkt sind die abgesetzten Mengen im Vergleich zum Vorjahr um 12,2 % gesunken. Der
Rückgang ist im Wesentlichen auf ein verändertes Verbrauchsverhalten der Kundinnen und Kunden
infolge der Energiekrise sowie auf Kundenverluste durchzunehmenden Preiswettbewerb zurückzu-
führen.

Im Gasmarkt hat sich die abgesetzte Menge gegenüber dem Jahr 2022 um 5,2 % reduziert . Aus-
schlaggebend dafür waren insbesondere die milde Witterung und fortgesetzte Einsparbemühungen
der Kundinnen und Kunden.

Im Wärmemarkt sank die Absatzmenge bei nahezu konstanter Kundenzahl, aufgrund sparsamer
Verbrauchsverhalten und milder Temperaturen, um 9,2 % gegenüber dem Vorjahr.

Die abgesetzte Wassermenge ging im Jahr 2023 um 2,4 % gegenüber dem Vorjahr zurück. Auch
dies ist auf einen insgesamt bewussteren und sparsameren Umgang mit der Ressource Wasse r
zurückzuführen.

1 Pressemitteilung des Statistischen Bundesamtes vom 15. Januar 2024; abrufbar unter: https://www.desta-
tis.de/DE/Presse/Pressekonferenzen/2025/bip2024/bruttoinlandsprodukt-uebersicht.html

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Die erzeugte Strommenge stieg im Jahr 2023 auf 347 Mio. kWh und lag damit um 7,4 % über dem
Vorjahreswert von 323 Mio. kWh. Trotz dieses Anstiegs blieb die Stromerzeugung weiterhin unter
dem langjährigen Durchschnitt, da die Wärmeabnahme durch Kundinnen und Kunden gering war
und somit im Rahmen der Kuppelproduktion (gleichzeitige Erzeugung von Strom und Wärme) weni-
ger Strom erzeugt wurde. Darüber hinaus war die Stromproduktion zeitweise weniger wirtschaftlich
als der Rückverkauf von Gasmengen.

Die Zahl der Fahrgäste ist gegenüber dem Vorjahr leicht gesunken und betrug im Jahr 2023 rund
30,6 Mio. (Vorjahr: 31,2 Mio.). Der Rückgang ist auch auf eine geändert e Berechnungsmethodik
gemäß VDV-Empfehlung sowie auf zeitweise Angebotseinschränkungen durch Fahrermangel z u-
rückzuführen. Die Gesamterlöse des Verkehrsbetriebs lagen im Geschäftsjahr 20 23 mit
48,7 Mio. EUR (davon 39,2 Mio. EUR Umsatzerlöse) über dem Niveau des Vorjah res. Zum Aus-
gleich nicht gedeckter Ausgaben im öffentlichen Personennahverkehr erhielt die Stadtwer ke Mün-
ster GmbH im Zusammenhang mit dem Deutschlandticket insgesamt rund 7,0 Mio. EUR.

Im Jahr 2023 wurde die geplante Höhe der Investitionen um 10,8 % unterschritten. Die Investitionen
erfolgten insbesondere in Elektrobusse, in das Glasfasernetz und in Erzeugungsanlagen . Ein we-
sentlicher Teil der Investitionen erfolgte in Anlagen, die sich zum 31.12.2023 in Bau befinden.

Die Umsatzerlöse des Konzerns der Stadtwerke Münster GmbH - ohne Strom- und Erdgassteuer -
sind gegenüber dem Vorjahr um 284,1 Mio. EUR (38,1 %) auf 1.030,0 Mio. EUR gestiegen. Die Er-
höhung der Umsatzerlöse resultierte insbesondere aus gestiegenen Energiepreisen.

Vor dem Hintergrund der schwierigen Rahmenbedingungen waren der Geschäftsverlauf un d das
Ergebnis des Jahres 2023 in Höhe von 11,2 Mio. EUR als sehr gut zu bezeichnen.

Im Berichtsjahr erwirtschaftete die Beteiligungsgesellschaft Wohn + Stadtbau GmbH im Bereich
Vermietung und Bauträgergeschäft einen Jahresüberschuss in Höhe von 7,2 Mio. EUR, der um
2,4 Mio. EUR über dem Ergebnis des Vorjahres lag.

Der Wohnungsbestand der Wohn + Stadtbau GmbH ist zum 31.12.2023 um 5,22 % gegenüber dem
Vorjahr angestiegen. Durch den Neubau von 329 Wohnungen und Schaffung von zwei zusätzlichen
Wohnungen durch Umbau im Bestand erhöhte sich der Wohnungsbestand von 6.347 auf 6.678 Ein-
heiten. Die Zahl der öffentlich geförderten Wohnungen ist durch Neubau um 278 auf insgesamt 372
Einheiten gestiegen. Die Nachfrage nach Mietwohnungen war weiterhin hoch und führte zu einem
guten Ergebnis im Bereich Vermietungen. Der Markt der Gewerbeobjekte stagnierte im Jahr 2023.
Aufgrund der fragilen lokalen, aber auch globalen Märkte gab es kaum proaktive Veränderungswün-
sche. Die Vermietungs- und Ertragssituation im Bereich der gewerblichen Objekte ist konsistent. Der
Bestand verzeichnete einen Zuwachs von drei Gewerbeeinheiten.

Im Bereich Abfallentsorgung und Straßenreinigung/Winterdienst bestehen die Kernziele in der
Erbringung ökologisch wie qualitativ hochwertiger Dienstleistungen für diese hoheitlichen Aufgaben
sowie marktorientierter Dienstleistungen für gewerbliche Kunden. Diese Aufgaben werden durch die

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Abfallwirtschaftsbetriebe Münster (awm) als öffentlich-rechtlicher Entsorgungsträger im Sinne
des Kreislaufwirtschaftsgesetzes wahrgenommen. Das zur Entwicklung und Umsetzung der kom-
munalen abfallwirtschaftlichen Ziele im Jahr 2016 entwickelte Abfallwirtschaftskonzept (AWK) wurde
für die Jahre 2023 bis 2028 fortgeschrieben. Im Jahr 2023 blieben dabei die Str aßenreinigungsge-
bühren gegenüber dem Vorjahr unverändert. Das Wirtschaftsjahr 2023 schließt die awm mit einem
Jahresüberschuss von 4,6 Mio. EUR (Vorjahr 5,3 Mio. EUR).

Analyse der Vermögens-, Schulden-, Ertrags- und Finanzgesamtlage
Vermögens- und Schuldengesamtlage

Nachfolgend wird eine Analyse der Vermögens- und Kapitalstruktur des Konzerns Stadt Münster
zum 31.12.2023 im Vergleich zum Vorjahr dargestellt und erläutert.

Gesamtbilanz 31.12.2023 31.12.2022 Veränderung
Aktiva Mio. EUR % Mio. EUR % Mio. EUR
Aufwendungen zur Erhaltung der
gemeindlichen Leistungsfähigkeit 33,7 1 33,4 1 0,3
1. Anlagevermögen 4.730,9 89 4.431,6 89 299,3
1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände 11,0 0 11,1 0 -0,1
1.2 Sachanlagen 4.455,4 84 4.162,7 84 292,7
1.3 Finanzanlagen 264,4 5 257,8 5 6,7
2. Umlaufvermögen 450,8 8 413,7 8 37,1
2.1 Vorräte 71,3 1 67,2 1 4,0
2.2 Forderungen, sonst. Vermögensgegenstände 300,5 6 225,0 5 75,6
2.3 Liquide Mittel 79,0 1 121,5 2 -42,5
3. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 103,1 2 84,0 2 19,1
Summe Aktiva 5.318,5 100 4.962,7 100 355,8

Die Aktivseite der Gesamtbilanz mit einem Wert von 5.318,5 Mio. EUR wird weiterhin von dem
langfristig gebundenen Vermögen mit einem Anteil von ca. 90 % dominiert. Das Sachanlagevermö-
gen mit 4.730,9 Mio. EUR stieg gegenüber dem Vorjahr um 299,3 Mio. EUR. Innerhalb des Bereichs
der Sachanlagen bildete das Infrastrukturvermögen (Entwässerungs- und Abwasserb eseitigungs-
anlagen, Straßennetz mit Wegen, Plätzen und Verkehrslenkungsanlagen, Grund und Boden des
Infrastrukturvermögens) mit 1.803,4 Mio. EUR (+13,1 Mio. EUR) die wert mäßig größte Bilanzposi-
tion.

Das Umlaufvermögen in Höhe von 450,8 Mio. EUR (+37,1 Mio. EUR) und die Akti ven Rechnungs-
abgrenzungsposten in Höhe von 103,1 Mio. EUR machten zusammen ca. 10 % der Bilan zsumme
aus. Innerhalb des Umlaufvermögens bildeten Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
mit 300,5 Mio. EUR (+75,6 Mio. EUR) den wesentlichsten Bilanzposten.

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Gesamtbilanz 31.12.2023 31.12.2022 Verän-
derung
Passiva Mio. EUR % Mio.
EUR % Mio.
EUR
1. Eigenkapital 920,8 17 935,8 19 -15,0
1.1 Allgemeine Rücklage 794,0 15 781,6 16 12,4
1.2 Sonderrücklagen 3,4 0 3,4 0 0,0
1.3 Ausgleichsrücklage 144,0 3 141,0 3 3,0
1.4 Gesamtjahresergebnis -30,2 1 9,8 0 -40,0
1.5 Ausgleichsposten für Anteile anderer Gesellschafter 9,6 0 0,0 0 9,6
2. Sonderposten 1.264,0 24 1.247,0 25 17,0
3. Rückstellungen 935,6 18 873,1 18 62,5
4. Verbindlichkeiten 2.077,8 39 1.816,3 37 261,5
5. Passive Rechnungsabgrenzungsposten 120,3 2 90,5 2 29,8
Summe Passiva 5.318,5 100 4.962,7 100 355,8

Die auf der Passivseite dargestellte Kapitalstruktur der Gesamtbilanz gibt Auskunft über die Finan-
zierung des Konzernvermögens. Die Eigenkapitalquote lag bei 17 % (-2 %). Das Eige nkapital in
Höhe von 920,8 Mio. EUR (-15,0 Mio. EUR) bestand zu 86,2 % aus der allgemeinen Rücklage in
Höhe von 794,0 Mio. EUR (+12,3 Mio. EUR). Im Berichtsjahr entstand ein Gesamt jahresverlust in
Höhe von 30,2 Mio. EUR (-40,0 Mio. EUR).

Eine wesentliche Position auf der Passivseite bildeten ferner die Sonderposten f ür Zuwendungen
und Beiträge in Höhe von insgesamt 1.241,3 Mio. EUR (+16,4 Mio. EUR) - diese machen 98,2 %
der Gesamtposition der Sonderposten aus. Da das Sachanlagevermögen in vielen Fällen durch Er-
schließungsbeiträge und Zuwendungen des Bundes und des Landes mitfinanziert wurde, sind diese
Förderungen in der Bilanz als Sonderposten auszuweisen und entsprechend der Nutzungsd auer
des bezuschussten Vermögensgegenstandes erfolgswirksam aufzulösen.

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Ergebnisgesamtlage

Das Gesamtjahresergebnis stellt sich wie folgt dar:

Gesamtergebnisrechnung 2023 2022 Veränderung
Mio. EUR % Mio. EUR % Mio. EUR
Steuern und ähnliche Abgaben 683,1 26 682,1 30 1,0
Zuwendungen und allgemeine Umlagen 254,9 10 198,2 9 56,7
Sonstige Transfererträge 24,3 1 25,2 1 -0,9
Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 197,8 8 185,2 8 12,6
Privatrechtliche Leistungsentgelte 1.107,0 42 846,8 37 260,2
Kostenerstattungen und Kostenumlagen 262,9 10 240,1 11 22,8
Sonstige ordentliche Erträge 65,9 3 71,3 3 -5,4
Aktivierte Eigenleistungen 22,6 1 20,8 1 1,8
Bestandsveränderungen 7,3 0 2,4 0 4,9
Ordentliche Gesamterträge 2.625,8 100 2.272,1 100 353,7
Personalaufwendungen 496,5 19 444,0 20 52,6
Versorgungsaufwendungen 38,9 1 42,5 2 -3,6
Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen 1.033,9 39 775,4 34 258,5
Bilanzielle Abschreibungen 156,5 6 162,6 7 -6,1
Transferaufwendungen 752,6 29 693,9 31 58,7
Sonstige ordentliche Aufwendungen 153,9 6 139,1 6 14,8
Ordentliche Gesamtaufwendungen 2.632,3 100 2.257,5 100 374,8
Ordentliches Gesamtergebnis -6,5 1 14,6 1 -21,1
Beteiligungsergebnis 5,3 0 7,0 0 -1,7
Zins- und sonstiges Finanzergebnis -29,5 -1 -19,6 -1 -9,9
Außerordentliches Gesamtergebnis 0,3 0 7,8 1 -7,5
Gesamtjahresergebnis -30,4 -1 9,8 0 -40,2
Anderen Gesellschaftern zuzurechnendes
Ergebnis -0,2 0 0,0 0 -0,2
Bilanzielles Gesamtjahresergebnis im
Eigenkapital -30,2 -1 9,8 0 -40,0

Die Ordentlichen Gesamterträge stiegen im Berichtsjahr um 353,7 Mio. EUR auf
2.625,8 Mio. EUR. Den höchsten Anteil hieran haben die Privatrechtlichen Leistungsentgelte in
Höhe von 1.107,0 Mio. EUR (+260,2 Mio. EUR), die zu rund 90 % auf die Umsat zerlöse des Teil-
konzerns Stadtwerke Münster GmbH zurückzuführen waren. Eine positive Entwicklung resulti erte
hier insbesondere aus gestiegenen Energiepreisen.

Den betragsmäßig zweithöchsten Anteil an den Ordentlichen Gesamterträgen hatten Steuern und
ähnliche Abgaben mit einem Volumen von 683,1 Mio. EUR (+1,0 Mio. EUR). Bei der konsolidierten
Gewerbesteuer konnte im Berichtsjahr ein Ergebnis in Höhe von 351,4 Mio. EUR ( Vorjahr:
358,1 Mio. EUR) realisiert werden.

Die Zuwendungen und allgemeinen Umlagen mit 254,9 Mio. EUR lagen um 56,7 Mio. EUR über
dem Vorjahreswert.

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Im Jahr 2023 erhielt die Stadt Münster Schlüsselzuweisungen in Höhe von 52,2 Mio. EUR, eine
deutliche Steigerung im Vergleich zum Vorjahr, als lediglich 1,1 Mio. EUR in die Stadtkasse flossen.
Ursächlich für diese Entwicklung war neben einer Erhöhung des Gesamtvolumens de r Verbund-
masse im Gemeindefinanzierungsgesetz eine im Vergleich zu anderen Kommunen niedrigere Dy-
namik bei der zu berücksichtigenden Steuerkraft aber auch eine stärkere Berücksichtigung der zen-
tralen Funktion Münsters in der Region.

Die für die Ermittlung der Schlüsselzuweisungen zu berücksichtigende Steuerkraft Münsters ent-
sprach in der Vergangenheit häufig in etwa dem fiktiven Finanzbedarf, den das Land NRW im Ge-
meindefinanzierungsgesetz festlegt. Übersteigt die zu berücksichtigende Steuerkraft den fiktiven Fi-
nanzbedarf, gilt die Kommune als abundant und hat keinen Anspruch auf Schlüsselzuweisungen .
Im umgekehrten Fall erhält sie Schlüsselzuweisungen, wobei die jeweilige Höhe - neben der eigenen
Finanzkraft - von externen Faktoren, insbesondere der Steuerkraftentwicklung aller K ommunen in
NRW abhängig und insofern langfristig schwer zu prognostizieren ist.

Die Öffentlich-rechtlichen Leistungsentgelte stiegen um 12,6 Mio. EUR auf 197,8 Mio. EUR. Co-
rona-bedingte Ausfälle waren nicht mehr spürbar.

Die Ordentlichen Gesamtaufwendungen stiegen im Vergleich zum Vorjahr um 374,8 Mio. EUR
auf 2.632,3 Mio. EUR. Die Erhöhung resultierte aus den um 258,5 Mio . EUR gestiegenen Aufwen-
dungen für Sach- und Dienstleistungen, den um 58,7 Mio. EUR höheren Transferaufwendungen so-
wie den um 52,6 Mio. EUR angestiegenen Personalaufwendungen.

Das Ordentliche Gesamtergebnis verringerte sich um 21,1 Mio. EUR auf -6,5 Mio. EUR im Be-
richtsjahr. Im Jahresvergleich ging das Finanzergebnis um 9,7 Mio. EUR und das Beteiligungser-
gebnis um 1,7 Mio. EUR zurück.

Insgesamt lag das Gesamtjahresergebnis bei -30,4 Mio. EUR und hat sich somit gegenüber dem
Vorjahr um 40,2 Mio. EUR verschlechtert.

In dem Posten Anderen Gesellschaftern zuzurechnendes Ergebnis wird der Verlust der Glasfa-
ser Münster GmbH & Co. KG in Höhe von 0,2 Mio. EUR ausgewiesen.

Das Bilanzielle Gesamtjahresergebnis im Eigenkapital beläuft sich auf eine Höhe von
- 30,2 Mio. EUR.

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Finanzgesamtlage

Zur Darstellung von Herkunft und Verwendung der Finanzmittel des abgelaufenen Geschäftsjahres
wird auf die nach DRS 21 (Deutsche Rechnungslegungsstandards) erstellte Kapitalflussrechnun g
des Gesamtkonzerns (siehe Gesamtanhang 2023), sowie auf die NKF – Kennzahlen zur Finanzlage
verwiesen. Die komprimierte Cashflow-Übersicht im Zeitablauf zeigt, dass im Jahr 2023 die Investi-
tionstätigkeit mehr Mittel bindet als durch Geschäftstätigkeit und Finanzierung beschafft werden
konnten.

2023 2022 2021 2020 2019
Stand Finanzmittelfonds zum 01.01. 114,1 95,7 128,3 222,6 256,9
Cashflow aus der laufenden Geschäftstä-
tigkeit
119,2 151,3 159,5 155,1 219,9
Cashflow aus der Investitionstätigkeit -435,0 -413,4 -262,6 -247,9 -252,8
Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit 274,8 280,5 70,5 -1,5 -1,4
Wechselkurs-, konsolidierungskreis- und
bewertungsbedingte Änderungen des Fi-
nanzmittelfonds
0,3 0,0 0,0 0,0 0,0
Stand Finanzmittelfond zum 31.12. 73,4 114,1 95,7 128,3 222,6

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

NKF – Kennzahlenset NRW

Nr. Kennzahl Analyse
Wert
2023
in %

Wert
2022
in %

Wert
2021
in %
Wert
2020
in %
Hauswirtschaftliche Gesamtsituation
1. Aufwandsdeckungs-
grad
Die ordentlichen Aufwendungen werden komplett
durch die ordentlichen Erträge gedeckt.
99,8 100,6 99,8

100,2
2. Eigenkapitalquote 1
Die Kennzahl misst den Anteil des Eigenkapitals am
Gesamtvolumen der Bilanz. Je höher diese Kenn-
zahl ist, desto tendenziell unabhängiger ist man von
Fremdkapitalgebern. Die durchschnittliche Eigenka-
pitalquote in Deutschland liegt bei 20-30 %.
17,3 18,9 19,9

20,5
3. Eigenkapitalquote 2
Zusätzlich zum "echten" Eigenkapital werden hier
die Sonderposten (Zuschüsse und Beiträge) dem
Gesamtvolumen gegenübergestellt.
40,7 48,3 46,5

48,3
4. Überschussquote/
Fehlbetragsquote
Das negative Gesamtergebnis von 30,4 Mio. EUR
macht ca. 3,2 % der Summe aus Allgemeiner Rück-
lage, Sonderrücklage und Ausgleichsrücklage aus.

3,2 1,1 0,1

0,2
Kennzahlen zur Vermögenslage
5. Infrastrukturquote 33,9 % des gesamten Vermögens sind langfristig in
der Infrastruktur gebunden.
33,9 36,1 38,0

39,0
6. Abschreibungsinten-
sität
Die Kennzahl stellt die Abschreibungen auf das An-
lagevermögen den ordentlichen Aufwendungen ge-
genüber. Das ordentliche Ergebnis wird mit einem
Anteil von 5,9 % durch Abschreibungen belastet.
5,9 7,2 7,6

7,9
Kennzahlen zur Finanzlage
7. Anlagendeckungs-
grad 2
Der Anlagendeckungsgrad 2 gibt darüber Auskunft,
inwieweit das Anlagevermögen durch langfristiges
Kapital gedeckt ist.
62,6 88,2 93,3

89,7
8. Liquidität 2. Grades
Die Liquidität 2. Grades gibt an, inwieweit die Forde-
rungen und flüssigen Mittel die kurzfristigen Verbind-
lichkeiten decken.
45,9 56,1 54,1

66,3
9. Kurzfristige
Verbindlichkeitsquote
Der Anteil der kurzfristigen Verbindlichkeiten beträgt
ca. 10,2 % an der Gesamtbilanzsumme.
10,2 8,4 7,4

6,8
10. Zinslastquote
Die Zinslastquote zeigt auf, welche Belastung aus
Finanzaufwendungen zusätzlich zu den Aufwendun-
gen aus laufender Verwaltungstätigkeit besteht.
1,2 1,0 1,3

1,3
Kennzahlen zur Ertragslage
11. Steuerquote Die Kennzahl gibt den Anteil der Steuererträge an
den gesamten ordentlichen Erträgen wieder.
26,0 30,0 32,6

32,7
12. Zuwendungsquote 9,7 % der ordentlichen Erträge stammen aus Erträ-
gen aus Zuwendungen.
9,7 8,7 10,0

9,9
13. Personalintensität I Der Anteil der Personalaufwendungen an den ge-
samten ordentlichen Aufwendungen beträgt 18,9 %.
18,9 19,7 21,3

22,1
14. Personalintensität II Zur Deckung der Personalaufwendungen wurden
18,9 % der ordentlichen Erträge benötigt.
18,9 19,5 21,3

22,1
15. Sach- und Dienstlei-
stungsintensität
Die Kennzahl stellt den durch Sach- und Dienstlei-
stungen Dritter im Verhältnis zu den gesamten or-
dentlichen Aufwendungen entstandenen Anteil dar.
39,3 34,3 30,1

29,7
16. Transferaufwands-
quote
Die Kennzahl stellt die Transferaufwendungen ins
Verhältnis zu den ordentlichen Aufwendungen.
28,6 30,7 31,9 31,7

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Chancen und Risiken für die künftige Gesamtentwicklung

Die Vertretungen der Stadt Münster in den relevanten Organen der Beteiligungsgesellschaften
überwachen alle wesentlichen Vorgänge und Entwicklungen in den Unternehmen des Konzerns.
Wichtige Ereignisse werden an die Kämmerin und den Verwaltungsvorstand weitergeleitet. Die Kon-
zernsteuerung verfolgt die Ertrags- und Finanzlage dieser wichtigen Bereiche der Stadt Münster, um
bei Bedarf rechtzeitig steuernd eingreifen zu können. Der zuständige Ausschuss wird durch die vier-
teljährliche Konzernberichterstattung regelmäßig über die Entwicklungen in den steuerungsrelevan-
ten Unternehmen informiert. Das Konzerncontrolling gibt zudem einen Überblick über Steuerungs-
größen wie Leistungszielerreichung, Bestandssicherheit, Nachhaltigkeit und Rentabilität auf Basis
der jeweiligen Jahresabschlüsse.

Die Stadt Münster sieht sich folgenden Risiken gegenüber:

• Entwicklung der Steuereinnahmen: Die Stadt Münster steht vor der Herausforderung,
dass die Steuereinnahmen, insbesondere aus der Gewerbesteuer und dem Gemeindean-
teil an der Einkommensteuer, stark von externen wirtschaftlichen Faktoren abhäng en.
Nach einem zunächst positiven Trend in diesen Einnahmebereichen zeigen die aktuellen
Daten eine Abschwächung des dynamischen Wachstums. Diese Entwicklung könnte durch
globale Krisen, wie etwa geopolitische Konflikte, zusätzlich belastet werden. Die Unsicher-
heit in der gesamtwirtschaftlichen Lage birgt daher das Risiko künftiger Haushaltsdefizite.

• Steigende Aufwendungen im Sozialbereich: Die Ausgaben für den Sozialbereich, ins-
besondere für Kinder, Jugendliche und Familien, sind seit 2021 deutlich gest iegen und
belasten die Finanzen der Stadt Münster erheblich. Die Hilfen zur regulären Heimerziehung
sowie Eingliederungshilfen sind Hauptursachen für den überproportionalen Anstieg der
Aufwendungen. Diese steigenden Kosten belasten nicht nur die kommunalen Finanzen,
sondern führen auch dazu, dass die Stadt möglicherweise auf freiwillige Leistungen ver-
zichten muss. Es besteht ein dringender Bedarf an Unterstützung durch Bund und Land,
um die finanzielle Stabilität zu gewährleisten.

• Inflation und Zinswende: Die aktuelle Wirtschafts- und Finanzlage ist von steigenden In-
flationsraten sowie einer Zinswende geprägt, was zu zusätzlichen Belastungen führen
kann. Dieses Umfeld erschwert es der Stadt, langfristige Finanzierungsstrategien umzu-
setzen, und schränkt die Investitionsfähigkeit weiter ein. Insbesondere bei Infrastrukturpro-
jekten sind die finanziellen Risiken angesichts der unsicheren wirtschaftlichen Rahmenbe-
dingungen erheblich.

• Integration von Geflüchteten: Die Stadt Münster sieht sich mit der Herausforderung kon-
frontiert, eine Vielzahl von Geflüchteten, besonders aus Krisengebieten, zu integrieren .
Dies fordert sowohl die finanziellen als auch die infrastrukturellen Kapazitäten der Stadt
und könnte die Aufnahmekapazität an deren Grenzen bringen. Die notwendigen Maßnah-
men zur Unterbringung und Integration und deren Finanzierung bleiben daher ein zentraler

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Schwerpunkt der Haushaltsplanung und -bewirtschaftung. Eine nachhaltige Lösung, um
die stetig steigenden Kosten in diesem Bereich zu bewältigen, ist unerlässlich und erfordert
eine höhere Kostenerstattung von Land und Bund als bisher.

Trotz der Herausforderungen, vor denen die Stadt Münster steht, ergeben sich auch zahlreiche
Chancen, die das Potenzial haben, die wirtschaftliche und gesellschaftliche Entwicklung positiv zu
beeinflussen. Die Stadt hat bereits begonnen, gezielte Strategien in verschiedenen B ereichen zu
verfolgen, um die aktuelle Situation erfolgreich zu meistern.

Chancen für die Stadt Münster:

• Wachstum in der Batterieforschung: Ein bedeutendes Wachstumspotenzial für die Stadt
Münster ergibt sich aus der Forschung und Entwicklung von Batterietechnologie. Die S tadt
fördert aktiv diesen Bereich, der als Schlüsseltechnologie für die Zukunft angesehen wird.
Der Technologiestandort Münster zieht hochspezialisierte Unternehmen an, was nicht nur zu
wirtschaftlichem Wachstum führt, sondern auch qualifizierte Arbeitsplätze schafft. Diese Ent-
wicklung könnte die Wettbewerbsfähigkeit der Stadt weiter stärken und langfristig positive
Effekte auf den städtischen Haushalt haben.

• Digitalisierung und Verwaltungsreform: Die Stadt hat ambitionierte Pläne zur Weiterent-
wicklung der Digitalisierung und zur Optimierung ihrer Verwaltungsprozesse. Durch effizien-
tere Abläufe und Angebote für Bürgerinnen und Bürger kann die Stadt sowohl die Dienstlei-
stungsqualität steigern als auch Ressourcen einsparen. Dies stellt eine Chance dar, die At-
traktivität der Stadtverwaltung zu erhöhen und die Bindung der Bürgerinnen und B ürger an
die Stadt zu stärken. Erfolgreiche Digitalisierung könnte auch dazu beitragen, Fachkräfte zu
gewinnen und die Verwaltung zukunftsfähig zu gestalten.

• Nachhaltigkeitsstrategie: Die Stadt Münster hat sich zur Klimaneutralität verpflichtet und
verfolgt eine umfassende Nachhaltigkeitsstrategie. Diese Verpflichtung könnte neue Investi-
tionen in grüne Technologien und eine nachhaltige Stadtentwicklung anziehen, was sowohl
wirtschaftliches Wachstum als auch ein positives Image der Stadt fördert. Die Herausforde-
rung der Klimaneutralität sollte als Chance gesehen werden, um innovative Lösungen zu
entwickeln, die sowohl einen ökologischen als auch einen wirtschaftlichen Nutzen bringen.
Langfristig wirkt sich dies positiv auf die Lebensqualität der Bürgerinnen und Bürger aus und
fördert die Attraktivität der Stadt.

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Eine wichtige Rolle für das Konzernergebnis spielen die Privatrechtlichen Leistungsentgelte, die pri-
mär auf die Geschäftstätigkeit der Stadtwerke Münster GmbH zurückzuführen sind.

Die Stadtwerke Münster sind als kommunaler Versorger vielfältigen Risiken ausgesetzt, die sowohl
externen als auch internen Ursprungs sind. Diese Risiken betreffen unter anderem de n Energie-
markt, rechtliche Rahmenbedingungen, technologische Entwicklungen und die allgemeine wir t-
schaftliche Lage. Das Unternehmen verfolgt ein aktives Risikomanagement, um potenzielle Auswir-
kungen frühzeitig zu erkennen und geeignete Gegenmaßnahmen zu ergreifen. Dennoch blei ben
gewisse Unsicherheiten bestehen, die sich auf die wirtschaftliche Stabilität und operative Leistungs-
fähigkeit auswirken können.

Die Stadtwerke Münster GmbH steht vor verschiedenen Risiken, die ihre Geschäftstätigkeit beein-
flussen könnten:

• Energiepreis- und Beschaffungsrisiken: Die Energiepreise an den Großhandelsmärkten
sind starken Schwankungen unterworfen, was erhebliche Unsicherheiten für die Beschaffung
mit sich bringt. Unerwartete Preisanstiege können zu deutlich höheren Einkaufskosten f üh-
ren. Diese lassen sich nicht immer sofort oder vollständig an die Kunden weitergeben. Da-
durch entsteht ein finanzielles Risiko, das die Ergebnislage der Stadtwerke direkt beeinflusst.

• Politische und rechtliche Rahmenbedingungen: Die Stadtwerke Münster sehen sich Her-
ausforderungen in Bezug auf die politischen und rechtlichen Rahmenbedingungen des Win-
denergieausbaus gegenüber. Falls die Maßnahmen der Regierung zur Förderung der erneu-
erbaren Energien nicht die gewünschten Ergebnisse erzielen, wird dies den Fortschritt der
Ausbauziele erheblich behindern. Dies könnte zu Verzögerungen bei geplanten Projekten
und somit zu finanziellen Einbußen führen. Eine kontinuierliche Beobachtung und Anpas-
sung an die sich verändernden rechtlichen Standards ist essenziell.

• Technologische Risiken und Digitalisierung: Die fortschreitende Digitalisierung erfordert
umfangreiche Investitionen in IT-Systeme, Dateninfrastruktur und Cybersecurity. Dabei be-
steht das Risiko von Systemausfällen, Datenpannen oder Hackerangriffen. Gleichzeitig kann
technologischer Rückstand gegenüber Wettbewerbern die Marktstellung schwächen. Eine
kontinuierliche Weiterentwicklung ist notwendig, um mit der Dynamik der Branche Schritt zu
halten.

• Entwicklung der Netznutzungsentgelte: Der durch die Bundesnetzagentur ausgeübte Ein-
fluss auf die Netznutzungsentgelte kann die Rentabilität der Stadtwerke Münster gefährden.
Senkungen der erlaubten Eigenkapitalverzinsung könnten zu einem Rückgang der Einnah-
men führen, die für Investitionen in das Energienetz notwendig sind. Dies wir d durch die
steigenden Kosten für Tiefbau und Finanzierung noch verstärkt. Daher ist eine zukunftsori-
entierte Planung und Optimierung der Netzstrukturen erforderlich.

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

• Projekt- und Investitionsrisiken: Großprojekte, etwa im Bereich Netzausbau oder Erneu-
erbare Energien, bergen das Risiko von Zeitverzögerungen, Kostenüberschreitungen oder
technischen Problemen. Fehlkalkulationen oder mangelhafte Projektsteuerung können er-
hebliche wirtschaftliche Folgen nach sich ziehen. Zudem erfordern solche Projekte oft lang-
wierige Genehmigungsverfahren und externe Abhängigkeiten. Eine enge Kontrolle und pro-
fessionelles Projektmanagement sind daher essenziell.

• Mangel an Fachkräften: Besonders im Bereich des öffentlichen Personennahverkehrs ist
die Rekrutierung von Mitarbeitenden eine große Herausforderung. Der Mangel an Busfah-
rer*innen und qualifizierten Fachkräften in anderen kritischen Positionen könnte die Lei-
stungsfähigkeit der Stadtwerke Münster erheblich beeinträchtigen. Eine frühzeitige und ziel-
gerichtete Personalgewinnung ist notwendig, um die Qualität des Angebots aufrechterhalten
zu können. Innovative Ansätze zur Fachkräfteentwicklung sind gefragt.

Die Stadtwerke Münster GmbH verfügen über zahlreiche Chancen, die sowohl ihre Stellung im
Energiemarkt als auch ihre Rolle in der Stadtentwicklung erheblich stärken können. Dazu gehör en
folgende Möglichkeiten:

• Ausbau erneuerbarer Energien: Der Ausbau von Windkraft- und Photovoltaikanlagen bie-
tet die Chance, die eigene Energieerzeugung nachhaltig und unabhängig zu gestalten. E i-
gene Anlagen sichern langfristig stabile Erträge und machen das Unternehmen weniger an-
fällig für Preisschwankungen am Markt. Zudem leisten sie einen aktiven Beitrag zur Errei-
chung der Klimaziele. Die Position als regionaler Produzent stärkt auch die A kzeptanz bei
den Bürgerinnen und Bürgern.

• Digitalisierung und neue Technologien: Mit dem Gesetz zum Neustart der Digitalisierung
der Energiewende kommt ein neuer Impuls für den Smart-Meter-Rollout. D ies eröffnet den
Stadtwerken Münster Chancen in der Effizienzsteigerung und der Verbesserung der Service-
angebote. Durch innovative Produkte wie Smart Meter und die Nutzung digitaler Infrastruktur
entstehen neue Geschäftsfelder. Diese Entwicklungen werden nicht nur zur Optimierung in-
terner Prozesse beitragen, sondern auch das Kundenerlebnis verbessern.

• Strategische Partnerschaften und Bürgerbeteiligung: Die Stadtwerke Münster setzen auf
eine enge Zusammenarbeit mit der Bevölkerung und anderen Stakeholdern zur Förderung
nachhaltiger Projekte. Durch die Möglichkeit zur Bürgerbeteiligung an Wind- und S olarpro-
jekten können die Anwohner direkt von den wirtschaftlichen Vorteilen profitieren, was di e
Akzeptanz und das Engagement steigert. Solche Partnerschaften schaffen ein positives Un-
ternehmensimage und tragen zur Erreichung von Klimazielen bei. Die Stadtwerke positionie-
ren sich als verantwortungsvoller Akteur in der Energiewende.

• Umstellung auf nachhaltige Wärmeversorgung: Im Rahmen der Umsetzung ihrer Strate-
gie wird die Umstellung der Wärmeerzeugung auf "grüne Wärme" angestrebt. Dies er folgt
durch den Ausbau von Fernwärme und anderen nachhaltigen Wärmequellen, was nicht nur

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

den CO2-Fußabdruck verringert, sondern auch neue Ertragsquellen erschließt. Eine nach -
haltige Wärmeversorgung stärkt die Position der Stadtwerke Münster im Wettbe werbsum-
feld. Die Implementierung solcher Technologien könnte langfristig Kosteneinsparungen und
eine höhere Wettbewerbsfähigkeit mit sich bringen.

Die Wohn + Stadtbau GmbH sieht Chancen in der stabilen Nachfrage nach Mietwohnungen, die
durch den Rückgang an Neubautätigkeit und die sinkende Nachfrage nach Wohneigentum begün-
stigt wird. Das Unternehmen kann damit insbesondere im Bestand seine Ertragszi ele nachhaltig
sichern. Durch konsequente Modernisierungen und den sogenannten „Klimafahrplan“ wird zudem
das Unternehmensimage gestärkt, was auch positive Effekte auf die Mitarbeitergewinnung habe n
kann. Eine konservative Finanzpolitik und Grundstückseinlagen durch die Stadt Münster bieten zu-
sätzliche Stabilität.

Dem gegenüber stehen Risiken wie steigende Bau- und Materialkosten, hohe Zinsen sowie regu-
latorische Herausforderungen. Die wirtschaftlichen Auswirkungen des Ukraine-Krieg s, verbunden
mit einer hohen Inflation und der daraus resultierende Kaufkraftverlust, s ind schwer kalkulierbar.
Zudem erhöht sich das Risiko von Miet- und Betriebskostenausfällen, insbesondere im Jahr 2024.
Auch die volatile Auftragslage im Bausektor mit zunehmenden Stornierungen stellt eine Unsicherheit
dar.
Besonders auf dem Wohnungsmarkt in Münster zeigen sich sowohl Chancen als auch Risiken. Zwar
bleibt die Nachfrage nach bezahlbarem Wohnraum hoch, was Leerstände unwahrscheinlich macht.
Gleichzeitig zeigen sich aber Probleme bei der Vermarktung von Wohneigentum sowie stark gestie-
gene Bau- und Finanzierungskosten, was die Neubautätigkeit dämpfen könnte. Das Unternehme n
muss hier flexibel auf Preisentwicklungen und Wettbewerbsbedingungen reagieren.

Die Abfallwirtschaftsbetriebe Münster (awm) sehen sich mit einer Vielzahl von Risiken konfron-
tiert, die sich sowohl aus internen als auch externen Faktoren ergeben. Die Komplexität und Fülle
an Nachhaltigkeitsthemen, Kriterien und Indikatoren kann die Kommunikation erschwer en und zu
Zielkonflikten führen. Hinzu kommen Risiken durch gesetzliche Änderungen, dem demogr afischen
Wandel und technische Abhängigkeiten wie die Verfügbarkeit wichtiger Anlagen. Diese Aspekte
können Unsicherheiten und Effizienzverluste verursachen, wenn Maßnahmen nicht zielgerichtet um-
gesetzt werden.

Zur Bewältigung dieser Herausforderungen setzt die awm auf ein umfassendes Risikomanagement-
system. Dieses umfasst eine Risikoinventur, -bewertung und -früherkennung mit festgelegten Kenn-
zahlen und Toleranzgrenzen. Eine spezialisierte Software bildet die Strukturen dieses Systems ab,
und ein aktualisierter Risikobericht für 2023 stellt sicher, dass die Risiken systematisch üb erwacht
und entsprechende Maßnahmen eingeleitet werden. Auch das städtische Beteiligungsmanagement
sowie externe Prüfstellen tragen zur Überwachung der Risikoaspekte bei. Dank di eser gezielten
Gegenmaßnahmen sehen sich die awm aktuell nicht in ihrer Bestandskraft gefährdet.

Gleichzeitig ergeben sich aus der Nachhaltigkeitsstrategie der awm große Chancen. Die klare Ge-
meinwohlorientierung, verankert im strategischen Zielsystem, unterstützt die Umsetzung der Vision

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

eines abfallfreien Münsters bis 2030. Diese Ausrichtung fördert nicht nur ökologische und soziale
Verantwortung, sondern stärkt auch die Arbeitgebermarke der awm – ein wichtiger Vorteil angesichts
des zunehmenden Fachkräftemangels. Durch die aktive Beteiligung von Mitarbeitenden, Bürgerin-
nen und Bürgern entstehen zudem nachhaltige Impulse für Innovation, Effizienz und Lebensqualität
in Münster.

Prognosen

Die finanzielle Lage der Stadt Münster bleibt in den kommenden Jahren angespannt. S teigende
Personalaufwendungen, wachsende Transferleistungen im sozialen Bereich sowie die hohen In-
vestitionsbedarfe in Infrastruktur, Bildung und Klimaschutz erhöhen den Druck auf den städtischen
Haushalt erheblich. Die zu erwartenden Haushaltsdefizite und der Rückgriff auf die Ausgleichsrück-
lage machen deutlich, dass die Stadt auch mittelfristig mit strukturellen Finanzierungsl ücken zu
kämpfen hat. Ohne gezielte Gegenmaßnahmen und eine nachhaltige Ausgabenkontrolle droht ein
weiterer Rückgang des Eigenkapitals. Daher ist weiterhin eine strikte Aufgabenp riorisierung und
Haushaltsdisziplin notwendig.

Münster verfügt über ein starkes wirtschaftliches Fundament, eine hohe Lebensqualit ät sowie zu-
kunftsweisende Projekte in den Bereichen Wissenschaft, Technologie und Nachhaltigkeit. Wenn es
gelingt, die Digitalisierung konsequent voranzutreiben, die Verwaltung effizienter aufzustell en und
durch gezielte Investitionen in Bildung und Umwelt neue Impulse zu setzen, kann die S tadt ihre
Attraktivität als Wohn- und Wirtschaftsstandort weiter ausbauen. Mit einer ausgewogenen Mischung
aus haushaltspolitischer Disziplin und strategischem Gestaltungswillen besteht durchaus die
Chance, die aktuellen Herausforderungen nicht nur zu bewältigen, sondern gestärkt daraus hervor-
zugehen.

Die Stadtwerke Münster prognostizieren für das Jahr 2024 ein signifikantes Mengenwachstum in
ihren Geschäftsbereichen Energie und Verkehr. Insbesondere in den Sparten Strom, G as und
Wärme werden die Stadtwerke von einer anhaltenden Nachfrage profitieren. In der Verkehrssparte
ist ebenfalls mit einem moderaten Wachstum zu rechnen, einerseits durch die Rückkehr in die vor-
gesehenen Taktfrequenzen und anderseits durch das Deutschlandticket und das Münster-Abo.

Im Jahr 2023 wurden rund 22 Kilometer neue Stromleitungen verlegt und bestehende Absch nitte
erneuert. Damit wuchs das Netz auf insgesamt etwa 3.756 Kilometer. Bis 2028 sind Investitionen
von rund 800 Mio. EUR geplant, davon rund 300 Mio. EUR für den Stromnetzausbau. Bis 2035 soll
sich das Volumen auf 1,5 Mrd. EUR summieren. Geplant sind unter anderem 700 Kilometer zusätz-
liche oder erneuerte Mittelspannungskabel sowie drei neue Umspannwerke. Dies stellt eine große
Herausforderung dar, ist jedoch zugleich entscheidend für die Erreichung der Klimaziele der Stadt.
Parallel zum Netzausbau investiert das Unternehmen in den Ausbau eigener regenerativer Erzeu-
gungskapazitäten. Bis 2030 sollen alle Haushalte in Münster mit Wind- und Solarstrom aus eigener
Produktion versorgt werden. Bereits 2023 konnten über 100 GWh Strom aus Wind- und Photovolta-
ikanlagen erzeugt werden. Für 2024 sind weitere Projekte in Planung, darunter neue Windenergie-
und Solaranlagen.

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Die Energiepreise haben sich im Jahr 2023 zwar stabilisiert, liegen jedoch weit erhin deutlich über
dem Vorkrisenniveau. Diese Preisentwicklungen könnten für die Wirtschaftlichkeit der St adtwerke
sowohl Herausforderungen als auch Chancen mit sich bringen. Die Stadtwerke beobachten engma-
schig die Marktbedingungen und haben eine mehrjährige Beschaffungsstrategie etabliert, um sich
gegen Preisschwankungen abzusichern. Gleichzeitig erachten die Stadtwerke moderate Preisan-
passungen als notwendig, um die Kostendeckung zu sichern.

Die Stadtwerke Münster sind zudem gut positioniert, um mit einem proakt iven Liquiditätsmanage-
ment potenziellen Insolvenzen bei ihren Kunden entgegenzuwirken, die durchsteigenden Preise für
Gas und Wärme entstehen. Es wird jedoch betont, dass die Sicherheit der Finanzi erung und die
Verfügbarkeit öffentlicher Mittel entscheidend für den weiteren Verlauf ihrer Projekte sind, insbeson-
dere in Anbetracht des für die kommenden Jahre geplanten Ausbaus der digitalen Infrastruktur und
des zusätzlichen Bedarfs, um die Energiewende voranzutreiben. Maßgeblich für den Erfolg sind die
verpflichtende Wärmeplanung bis 2026 und die angestrebten Förderbedingungen.

Insgesamt zeigen sich die Stadtwerke Münster optimistisch hinsichtlich ihrer operativen Entwicklun-
gen und prognostizieren ein ausgewogenes Mengenwachstum in ihren Geschäftsbereichen. Sie
sind bestrebt, die Herausforderungen, die sich aus der Klimapolitik und den geopolit ischen Bedin-
gungen ergeben, als Chancen zu betrachten und ihre Strategie entsprechend auszurichten.

Die Ertragslage im Kerngeschäft der Wohn + Stadtbau GmbH zeigt im Geschäftsjahr 2023 eine
positive Entwicklung. Für das Geschäftsjahr 2024 wird trotz wirtschaftlicher Unsicherheiten ein soli-
des Ergebnis von rund 13,4 Mio. EUR erwartet, was zur weiteren Stärkung des Eigenkapitals bei-
tragen soll. Die Preissteigerungen bei Energie und Bauleistungen wirken sich weiterhin belastend
auf Mieter und Bauprojekte aus, jedoch wird von einer leicht sinkenden Inflationsrate bei gleichzeitig
hohen Tarifabschlüssen ausgegangen. Im Neubau werden moderate Preissteigerungen un d eine
angespannte Auftragslage prognostiziert, was intensives Baukostenmanagement erforderlich
macht. Zudem bleiben Investitionen in energetisch hochwertige und klimaneutrale N eubauten ein
zentrales Ziel.

Langfristig plant die Wohn + Stadtbau GmbH, ihr Immobilienportfolio bis 2045 klimaneutral zu ge-
stalten, wobei die Einhaltung der EU-Vorgaben zunehmend auch finanzielle Auswir kungen haben
wird. Die Umsetzung von Nachhaltigkeitszielen wird stärker in die finanzielle Berichterstattung inte-
griert und dürfte künftig Auswirkungen auf Kreditkonditionen haben. Eine reduzierte Förderung und
hohe Kapitalmarktzinsen dürften die Neubautätigkeit weiter dämpfen. Gleichze itig wird die Gesell-
schaft auf partnerschaftliche Zusammenarbeit mit Auftragnehmern setzen, um auch unter erschwer-
ten Bedingungen erfolgreich Projekte umzusetzen.

Für das Wirtschaftsjahr 2024 erwarten die Abfallwirtschaftsbetriebe Münster einen Jahresüber-
schuss von rund 3,5 Mio. EUR, bei geplanten Erträgen von 75,2 Mio. EUR und Aufwendungen von
71,7 Mio. EUR. Diese Prognose basiert auf der Fortführung bewährter Kalkulationsansätze, unter
anderem durch Gebührenbedarfsberechnung und kalkulatorische Verzinsung des betriebsnotwen-
digen Kapitals. Auch Gewinne aus Nebengeschäften und Zinserträge sind in konservativer H öhe

Gesamtlagebericht
Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

eingeplant. Die Gebühren für Abfallabfuhr und Straßenreinigung sollen im V ergleich zum Vorjahr
stabil bleiben.

Geplante Investitionen belaufen sich auf rund 12,2 Mio. EUR. Schwerpunkte liegen bei der Anschaf-
fung neuer Fahrzeuge für die Abfallwirtschaft, dem Ausbau der Infrastruktur am E ntsorgungszen-
trum Münster (EZM) sowie der Verbesserung des Recyclinghofkonzepts. Auch die Finanzierung ist
gesichert – größtenteils durch Abschreibungen, den prognostizierten Jahresüberschuss sowie ge-
ringfügig durch Kredite. Die Personalplanung sieht 22,5 Planstellen und zwei Ausbildungsplätze vor.

Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

VI. Abkürzungsverzeichnis

Abs. Absatz
ARAP aktiver Rechnungsabgrenzungsposten
außergew. außergewöhnlichen
AV Anlagevermögen
AWK Abfallwirtschaftskonzept
awm Abfallwirtschaftsbetriebe Münster
B. V. Besloten Vennootschap
BauGB Baugesetzbuch
BGA Betrieb gewerblicher Art
bzw. beziehungsweise
ca. circa
CeNTech Center for Nanotechnology
CO2 Kohlenstoffdioxid
COVID Corona Virus Disease
CVUA-MEL Chemisches und Veterinäruntersuchungsamt Münsterland-Emscher-Lippe
Dr. Doktor
DRS Deutscher Rechnungslegungs Standard
DSD Duales System Deutschland
EEG Erneuerbare-Energien-Gesetz
einschl. einschließlich
EUR Euro
EZM Entsorgungszentrum Münster
ff. fortfolgende
FMO Flughafen Münster/Osnabrück
gem. gemäß
GemHVO Gemeindehaushaltsverordnung
ggf. gegebenenfalls
gGmbH gemeinnützige Gesellschaft mit beschränkter Haftung
GmbH Gesellschaft mit beschränkter Haftung
GML Gewerbepark Münster-Loddenheide
GO Gemeindeordnung
HGB Handelsgesetzbuch
i. H. v. in Höhe von
i. R. im Rahmen
i. V. m. in Verbindung mit
IStG Institut für vergleichende Städtegeschichte
IT Informationstechnik
KAG Kommunalabgabengesetz
KG Kommanditgesellschaft
KiBiz Kinderbildungsgesetz
KomHVO Kommunalhaushaltsverordnung
kWh Kilowattstunde
KWK Kraft-Wärme-Kopplung
mbH mit beschränkter Haftung
Mio. Million
Mrd. Milliarde
NKF Neues kommunales Finanzmanagement
NKF-CIG NKF-COVID-19-Isolierungsgesetz
NKF-CUIG NKF-COVID-19-Ukraine-Isonlierungsgesetz

Gesamtabschluss 2023
- Entwurf -

Nr. Nummer
NRW Nordrhein-Westfalen
ÖPNV Öffentlicher Personennahverkehr
rd. rund
RVM Regionalverkehr Münsterland
S. Satz
SGB Sozialgesetzbuch
TEHG Treibhausgas-Emissionshandelsgesetz
TEUR Tausend Euro
u. a. unter anderem
UV Umlaufvermögen
VGM Verkehrsgemeinschaft Münsterland
VSEF-Lage Vermögens-, Schulden-, Ertrags- und Finanzlage
VUS-Fonds Versorgungs- und Sanierungsfonds
VV Muster Verwaltungsvorschriften über die Muster zur Bestimmung der Gemeinde-
ordnung und der Kommunalhaushaltsverordnung
wesentl. wesentliche
WLE Westfälische Landeseisenbahn
z. B. zum Beispiel
ZDM Zentrale Mülldeponie Münster
ZuG Zuteilungsgesetz

Beschlussvorlage

10494 Zeichen

V/0632/2025
V/0632/2025

Öffentliche Beschlussvorlage
Betrifft

Entwurf des NKF-Gesamtabschlusses der Stadt Münster zum 31.12.2023

Beratungsfolge

10.12.2025 Rat Entscheidung

Beschlussvorschlag:
I. Sachentscheidung:

Der Entwurf des NKF-Gesamtabschlusses zum 31.12.2023 wird zur Kenntnis genommen und dem
Rechnungsprüfungsausschuss zur Prüfung überwiesen.

II. Finanzielle Auswirkungen:

Keine.

Begründung:

Allgemeine Hinweise

Die Stadt Münster ist nach den Vorschriften der Gemeindeordnung und der Kommunalhaushaltsver-
ordnung für das Land Nordrhein -Westfalen (§ 116 GO NRW, § 52 Abs. 1–3 KomHVO NRW) ver-
pflichtet, zum 31. Dezember 2023 einen Gesamtabschluss aufzustellen. Der Gesamtabschluss fasst
den Jahresabschluss der Kernverwaltung mit den Jahresabschlüssen der städtischen Beteiligungsun-
ternehmen zusammen. Das bedeutet, dass alle wirtschaftlich und organisatorisch selbstständigen
Aufgabenbereiche der Kommune in den Gesamtabschluss einbezogen werden.

Ziel der Aufstellung des Gesamtabschlusses ist es, ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechen-
des, konsolidiertes Gesamtbild der Vermögens -, Schulden-, Ertrags- und Finanzlage des Konzerns
Stadt Münster zu vermitteln. Anders als die Einzelabschlüsse der Kommune und der städtischen Be-
teiligungen oder bspw. der Beteiligungsbericht bildet der Gesamtabschluss die wirtschaftliche Situati-
on des kommunalen Konzerns als Einheit ab und trägt damit den Ausgliederungen kommunaler Auf-
gabenerfüllung in Beteiligungen Rechnung. Konzerninterne Beziehungen und Kapitalverflechtungen
werden hierbei eliminiert, damit die Gesamtlage den tatsächlichen Verhältnissen entsprechend dar-
gestellt wird.
Amt für Finanzen und
Beteiligungen

27.11.2025

Ihr/e Ansprechpartner/in:
Frau Tingelhoff
Telefon: 492-2010
Tingelhoff@stadt -
muenster.de

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V/0632/2025

Der Gesamtabschluss erhöht die Transparenz gegenüber Rat, Kommunalaufsicht und Öffentlichkeit
und stärkt die gesamtwirtschaftliche Steuerung auf Grundlage konsolidierter Kennzahlen.

Verfahren

Der Entwurf des Gesamtabschlusses für das Geschäftsjahr 2023 wird von der Stadtkämmerin aufge-
stellt und durch den Oberbürgermeister bestätigt.
Zur fachlichen Vorprüfung wird der Entwurf zunächst an den Rechnungsprüfungsausschuss verwie-
sen. Danach bestätigt der Rat den geprüften Gesamtabschluss durch Beschluss (§ 116 Abs. 8 Satz 2
i. V. m. § 96 Abs. 1 Satz 1 GO NRW ). Anschließend wird der bestätigte Abschluss der Bezirksregie-
rung angezeigt und öffentlich bekannt gemacht (§ 96 Abs. 2 GO NRW i. V m § 116 Abs. 8 GO NRW).

Mit dem Gesamtabschluss 2023 hat die Stadt Münster zum vierzehnten Mal einen Gesamtabschluss
aufgestellt.

Bestandteile des Gesamtabschlusses

Der Gesamtabschluss umfasst die Gesamtergebnisrechnung, die Gesamtbilanz und den Gesamtan-
hang. Hinzu kommen Kapitalflussrechnung und Eigenkapitalspiegel als Bestandteile des Abschlus-
ses, ergänzt durch den Gesamtlagebericht. Die Anforderungen hieran ergeben sich insbesondere aus
§ 116 Abs. 2 GO NRW sowie § 52 Abs. 1–3 KomHVO NRW. So werden nicht nur Zahlen vorgelegt,
sondern auch deren Einordnung und Entwicklung erläutert.

Die Gesamtbilanz erfasst alle dem Konzern zuzurechnenden Vermögenswerte und Schulden, berei-
nigt um Kapitalverflechtungen und konzerninterne Vorgänge.

Die Gesamtergebnisrechnung umfasst alle Erträge und Aufwendungen des Konzerns, bereinigt um
konzerninterne Vorgänge.

Im Gesamtanhang sind die angewandten Bilanzierungs - und Bewertungsmethoden zu den Posten
der Gesamtbilanz und der Gesamtergebnisrechnung darzustellen (§ 52 Abs. 2 KomHVO NRW).
Gem. § 52 Abs. 3 KomHVO NRW ist dem Gesamtanhang eine Kapitalflussrechnung beizufügen. Die
Entwicklung des kommunalen Eigenkapitals wird im Eigenkapitalspiegel erfasst.

Der Gesamtlagebericht bietet einen Überblick über Ablauf und Ergebnisse, eine der Aufgabenerfül-
lung angemessene Analyse der Haushaltswirtschaft sowie eine Darstellung wesentlicher Chancen
und Risiken (§ 52 Abs. 1 KomHVO NRW). Insgesamt erhält der Rat damit ein handliches, vollständi-
ges Bild der finanziellen Lage des Konzerns Stadt Münster.

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V/0632/2025
Der Gesamtabschluss 2023

Die folgende Tabelle zeigt die konsolidierte Gesamtbilanz der Stadt Münster zum 31. 12. 2023 im
Vergleich zum Vorjahr (Angaben in Mio. €):

Gesamtbilanz
Aktiva
31.12.2023 31.12.2022 Veränderung
Mio. € Mio. € Mio. €

Aufwendungen zur Erhaltung der
gemeindlichen Leistungsfähigkeit 33,7 33,4 0,3
1. Anlagevermögen 4.730,9 4.431,6 299,3
1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände 11,0 11,1 -0,1
1.2 Sachanlagen 4.455,4 4.162,7 292,7
1.3 Finanzanlagen 264,4 257,8 6,7
2. Umlaufvermögen 450,8 413,7 37,1
2.1 Vorräte 71,3 67,2 4,0
2.2 Forderungen, sonst. Vermögensgegenstände 300,5 225,0 75,6
2.3 Liquide Mittel 79,0 121,5 -42,5
3. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten 103,1 84,0 19,1
Summe Aktiva 5.318,5 4.962,7 355,8

Gesamtbilanz
Passiva
31.12.2023 31.12.2022 Veränderung
Mio. € Mio. € Mio. €
1. Eigenkapital 920,8 935,8 -15,0
1.1 Allgemeine Rücklage 794,0 781,6 12,4
1.2 Sonderrücklagen 3,4 3,4 0,0
1.3 Ausgleichsrücklage 144,0 141,0 3,0
1.4 Gesamtjahresergebnis -30,2 9,8 -40,0
1.5 Ausgleichsposten für Anteile anderer Gesellschafter 9,6 0,0 9,6
2. Sonderposten 1.264,0 1.247,0 17,0
3. Rückstellungen 935,6 873,1 62,5
4. Verbindlichkeiten 2.077,8 1.816,3 261,5
5. Passive Rechnungsabgrenzungsposten 120,3 90,5 29,8
Summe Passiva 5.318,5 4.962,7 355,8

Im Anlagevermögen gab es einen deutlichen Zuwachs bei den Sachanlagen um 292,7 Mio. €. Insbe-
sondere erhöhte sich der Posten Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte um
191,6 Mio. €, vor allem durch Investitionen im Schulbereich und die Fertigstellung von Neubauten.
Auch die Finanzanlagen stiegen gegenüber dem Vorjahr um insgesamt 6,8 Mio. € an.

Im Umlaufvermögen stiegen die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände um 75,5 Mio. €,
während die liquiden Mittel um 42,5 Mio. € zurückgingen, was im Wesentlichen auf Anlagen in Tages-
und Festgeldern zurückzuführen ist.

Auf der Passivseite verringerte sich das Eigenkapital um 15,0 Mio. €, vor allem durch das um
40,0 Mio. € geringere Gesamtjahresergebnis 2023. Demgegenüber erhöhte sich die Ausgleichsrück-
lage um 3,0 Mio. € und die Allgemeine Rücklage um 12,4 Mio. €, hauptsächlich durch die Einstellung
der Vorjahresgewinne der Tochtergesellschaften sowie durch ergebnisneutrale Konsolidierungen und
Bewertungsanpassungen.
Die Sonderposten stiegen um 17,0 Mio. €, überwiegend aufgrund höherer zweckgebundener Beiträ-
ge. Auch die Rückstellungen nahmen deutlich (+62,5 Mio. €) zu, im Wesentlichen im Bereich der
Pensionsrückstellungen.

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V/0632/2025
Die detaillierte Zusammensetzung der einzelnen Bilanzpositionen kann der ausführlichen Gesamtbi-
lanz zum 31. 12. 2023 sowie dem Gesamtanhang (Abschnitt „Angaben zu Posten der Gesamtbilanz“)
entnommen werden.

Die folgende Tabelle zeigt die Gesamtergebnisrechnung des Jahres 2023 im Vergleich zu 2022 (An-
gaben in Mio. €):

Gesamtergebnisrechnung 2023 2022 Veränderung
Mio. € Mio. € Mio. €
Steuern und ähnliche Abgaben 683,1 682,1 1,0
Zuwendungen und allgemeine Umlagen 254,9 198,2 56,7
Sonstige Transfererträge 24,3 25,2 -0,9
Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 197,8 185,2 12,6
Privatrechtliche Leistungsentgelte 1.107,0 846,8 260,2
Kostenerstattungen und Kostenumlagen 262,9 240,1 22,8
Sonstige ordentliche Erträge 65,9 71,3 -5,4
Aktivierte Eigenleistungen 22,6 20,8 1,8
Bestandsveränderungen 7,3 2,4 4,9
Ordentliche Gesamterträge 2.625,8 2.272,1 353,7
Personalaufwendungen 496,5 444,0 52,6
Versorgungsaufwendungen 38,9 42,5 -3,6
Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen 1.033,9 775,4 258,5
Bilanzielle Abschreibungen 156,5 162,6 -6,1
Transferaufwendungen 752,6 693,9 58,7
Sonstige ordentliche Aufwendungen 153,9 139,1 14,8
Ordentliche Gesamtaufwendungen 2.632,3 2.257,5 374,8
Ordentliches Gesamtergebnis -6,5 14,6 -21,1
Beteiligungsergebnis 5,3 7,0 -1,7
Zins- und sonstiges Finanzergebnis -29,5 -19,6 -9,9
Außerordentliches Gesamtergebnis 0,3 7,8 -7,5
Gesamtjahresergebnis -30,4 9,8 -40,2
Anderen Gesellschaftern zuzurechnendes Ergebnis -0,2 0,0 -0,2
Bilanzielles Gesamtjahresergebnis im Eigenkapital -30,2 9,8 -40,0

Für das Jahr 2023 beläuft sich das Gesamtjahresergebnis, unter Berücksichtigung des Postens „An-
deren Gesellschaftern zuzurechnendes Ergebnis“, auf eine Höhe von -30,2 Mio. € (Vorjahr:
9,8 Mio. €).

Auf der Ertragsseite gab es insbesondere bei den privatrechtlichen Leistungsentgelten einen deutli-
chen Zuwachs von 260,2 Mio. €. Dieser Anstieg ist vor allem auf höhere Erlöse aus Grundstücksver-
käufen sowie in der Energie - und Wasserversorgung zurückzuführen, wo ein Umsatzplus von rund
34,75 % erzielt wurde.

Die Zuwendungen und allgemeinen Umlagen erhöhten sich im Jahr 2023 auf 254,9 Mio. €
(+56,7 Mio. €). Die Stadt Münster erhielt Schlüsselzuweisungen in Höhe von 52,2 Mio. € (Vorjahr:
1,1 Mio. €), 15,3 Mio. € aus der Schul - und Bildungspauschale wurden für laufende Aufwendungen
eingesetzt. Insgesamt erhöhten sich die ordentlichen Erträge um 353,7 Mio. € auf 2.625,8 Mio. €.

Die Ordentlichen Gesamtaufwendungen lagen mit 2.632,3 Mio. € um 374,8 Mio. € höher als im Vor-
jahr. Dieser Anstieg ist im Wesentlichen auf drei Faktoren zurückzuführen: Die Aufwendungen für
Sach- und Dienstleistungen stiegen um 258,5 Mio. €, die Transferaufwendungen um 58,7 Mio. € und
die Personalaufwendungen um 52,6 Mio. €.

- 5 -
V/0632/2025
Das Ordentliche Gesamtergebnis verringerte sich um 21,1 Mio. € und lag im Berichtsjahr bei
-6,5 Mio. €.

Das Gesamtfinanzergebnis, das auch das Beteiligungsergebnis beinhaltet, verschlechterte sich um
11,6 Mio. € auf -24,2 Mio. €. Zu dieser Ergebnisminderung tragen im Wesentlichen um 11,1 Mio. €
höhere Zinsaufwendungen und sonstige Finanzaufwendungen bei.
Insgesamt ergibt sich mit der Berücksichtigung des Postens „Anderen Gesellschaftern zuzurechnen-
des Ergebnis“ ein Bilanzielles Gesamtjahresergebnis im Eigenkapital von -30,2 Mio. €, was einem
Rückgang um 40,0 Mio. € gegenüber dem Vorjahr entspricht.

Die Gesamtbilanz und Gesamtergebnisrechnung sowie umfangreiche Erläuterungen stehen im
Ratsinformationssystem unter der Vorlage Nr. V/0632/2025 zur Verfügung.

In Vertretung
gez.

Christine Zeller
Stadtkämmerin

Anlagen:
- Anlage A

Beratungsverlauf (1)

10.12.2025 Rat

TOP 19 Entscheidung Entscheidung

Beschluss: einstimmig beschlossen

Zur Sitzung

Orte (5)

Rösnerstraße
Middelkamp
An der Hiltruper Baumschule
Loddenheide
Bonnenkamp

Ortsbezüge werden automatisch aus den Dokumenten ermittelt und können unvollständig sein.

Details

Vorlagen-Nr.: V/0632/2025
Typ: Vorlagen
Datum: 17.11.2025
Erstellt: 17.11.2025 10:16

Entwurf des NKF-Gesamtabschlusses der Stadt Münster zum 31.12.2023

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