Feststellung des Wirtschaftsplans der Beihilfekasse der Stadt Köln für das Wirtschaftsjahr 2025

Beihilfekasse der Stadt Köln
Vermögensplan 2025
Mittelherkunft Euro
1. Zuführung von der Beihilfekasse 0
2. Abschreibungen 25.000
25.000
Mittelverwendung Euro
1. Beschaffung von Inventar 25.000
2. Sonstige Vermögensausgaben 0
25.000
Anlage 5

Beamte Soll 2024 Soll 2024 Soll 2025
BGr. 
A 13_21 1,00 1,00
A 12 1,30 1,30 0,30 0,30
A 11* 1,00 1,30 0,30
A 10 0,75 0,75 (1 Tzst.) 0,75 0,75
A 9_12AZ 3,00 3,00
A 9_12 11,50 11,50 (3 Tzst.)
A 8 14,00 14,00
32,55 32,85 1,05 1,35
Beschäftigte Soll 2024 Soll 2024 Soll 2025
Entgeltgruppe
AT-B 2 0,20 0,20 0,20 0,20
E 11 1,00 1,00
E 10 2,50 2,50 1,50 1,50
E 9c 1,00 1,00
E 9a 1,50 1,50 (1 Tzst.)
E 8* 2,30 2,00 0,30
E 7 0,40 0,40 0,40 0,40
E 4 0,60 0,60 0,60 0,60
9,50 9,20 3,00 2,70
Nachrichtlich:
Hiervon Stellen(-anteile), die 
im Querschnitt von 1100 für 
die Beihilfekasse tätig sind*
Stellen der Beihilfekasse*
Beihilfekasse der Stadt Köln
Stellenplan
zum
Wirtschaftsjahr 2025
*) siehe Erläuterungen zum Stellenplan 2025 der Beihilfekasse
Laufbahngruppe 1, 2. Einstiegsamt
Soll 2025
Soll 2025
Laufbahngruppe 2, 1 Einstiegsamt
Anlage 1
1

Erläuterungen zum Stellenplan 2025 der Beihilfekasse 
 
Der Stellenplan wird ab dem Wirtschaftsplan 2024 in einer vollständig überarbeiteten 
Darstellung verfasst. Im Stellenplan des Haushalts der Stadt Köln wird 1100 als 
gesamte Dienststelle dargestellt und unterteilt sich nicht in Beihilfekasse und 
Zusatzversorgungskasse. In der Dienststelle 1100 gibt es in den Bereichen 1100 und 
1100/1 Stellen, deren Tätigkeiten sowohl für die Zusatzversorgungkasse als auch für 
die Beihilfekasse erbracht werden (sogenannte Querschnittsaufgaben).  
 
Es werden alle Stellen(-anteile) mit dem Anteil im Stellenplan der jeweiligen Kasse 
dargestellt, der der jeweiligen Kasse kostentechnisch zugeordnet ist. Somit kommen 
die Querschnittsstellen sowohl im Stellenplan der Beihilfekasse als auch der 
Zusatzversorgungskasse vor. Nachrichtlich werden zudem die Anteile des 
Querschnitts separat dargestellt. Zudem wird die Anzahl der Stellen(-anteile) des 
Vorjahres dargestellt. 
 
Änderungen von Finanzierung oder Stellenbewertung im Stellenplan 
 
Änderungen im Querschnitt 
Bewertung 
Alt 
Bewertung 
Neu 
Begründung 
EG 8 
(A 8)) 
A 11 
(EG 10) 
Stellenbewertung aufgrund Aufgabenveränderung bei 
1100/1 (Anteil Beihilfekasse 0,3) 
 
Anlage 1
2

Beihilfekasse der Stadt Köln
Erfolgsplan 2025
Erträge und Aufwendungen Ansatz 2025 Ansatz 2024 Ergebnis 2023
Euro Euro Euro
1. Umlagen und sonstige Erträge
a) Umlagen für Versorgungsempfänger*innen 38.479.758 35.541.644 28.786.500
b) Umlagen für aktive Beamt*innen u. Beschäftigte 21.247.083 19.059.118 18.182.213
c) Abwicklung für fremde Rechnung 22.187.739 20.119.816 16.975.871
d) Erstattung Beihilfen 315.000 250.000 308.680
e) Kostenerstattung für die Abwicklung 
der Beihilfe 1.263.576 1.135.950 1.082.858
f) Sonstige betriebliche Erträge 11.800 4.500 13.654
g Kostenerstattung Gebietszentrum 422.321 413.393 410.238
2. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 62.000 60.000 52.124
Summe Erträge 83.989.277 76.584.421 65.812.138
3. Aufwendungen für Beihilfefälle
a) Beihilfezahlungen an Versorgungs-
empfänger*innen 37.153.233 34.172.055 30.627.756
b) Beihilfezahlungen an aktive Beamt*innen
u. Beschäftigte 20.514.626 18.324.679 17.197.902
c) Abwicklung für fremde Rechnung 22.187.739 20.119.816 16.975.871
4. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter 2.383.548 2.208.208 1.944.746
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen
für Altersversorgung und Unterstützung 803.531 931.962 803.499
c) Sonstiger Personalaufwand 2.000 2.500 2.146
5. Abschreibungen
a) Abschreibungen auf immaterielle Vermö-
gensgegenstände des Anlagevermögens
und Sachanlagen 25.000 25.000 24.237
b) Sonstige Abschreibungen 1.000 1.000 936
6. Sonstige betriebliche Aufwendungen
a) Aufwand für EDV 308.000 311.000 300.616
b) Vergütung für bezogene Dienstleistungen 64.000 59.500 54.822
c) Telefon, Postgebühren, Datenanbindung 269.900 144.900 138.279
d) Bürobedarf 36.500 36.500 30.129
e) Sonstige Aufwendungen 240.200 247.300 233.822
Summe Aufwendungen 83.989.277 76.584.421 68.334.762
7. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäfts-
tätigkeit 0 0 -2.522.623
8. Erträge aus Verlustübernahme 0
Jahresüberschuss (+) / -fehlbetrag (-) 0 0 -2.522.623
Anlage 2

Beihilfekasse der Stadt Köln
Ergebnisplanung 2023 bis 2028
Erträge und Aufwendungen Ansatz 2028 Ansatz 2027 Ansatz 2026 Ansatz 2025 Ansatz 2024 Ansatz 2023 Ergebnis 2023
Euro Euro Euro Euro Euro Euro Euro
1. Umlagen und sonstige Erträge
a) Umlagen für Versorgungsempfänger*innen 42.005.175 40.849.218 39.728.470 38.479.758 35.541.644 28.786.534 28.786.500
b) Umlagen für aktive Beamt*innen u. Beschäftigte 23.193.725 22.555.482 21.936.630 21.247.083 19.059.118 17.237.180 18.182.213
c) Abwicklung für fremde Rechnung 24.245.200 23.539.000 22.853.400 22.187.739 20.119.816 15.800.644 16.975.871
d) Erstattung Beihilfen 360.000 350.000 340.000 315.000 250.000 240.000 308.680
e) Kostenerstattung für die Abwicklung der Beihilfe 1.400.000 1.300.000 1.200.000 1.263.576 1.135.950 972.294 1.082.858
f) Sonstige betriebliche Erträge 5.000 5.000 5.000 11.800 4.500 3.000 13.654
g) Kostenerstattung Gebietszentrum 338.200 338.200 338.200 422.321 413.393 403.688 410.238
2. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 50.000 50.000 50.000 62.000 60.000 0 52.124
Summe Erträge 91.597.300 88.986.900 86.451.700 83.989.277 76.584.421 63.443.339 65.812.138
3. Aufwendungen für Beihilfefälle
a) Beihilfezahlungen an Versorgungsempfänger*innen 40.598.300 39.415.800 38.267.800 37.153.233 34.172.055 27.552.751 30.627.756
b) Beihilfezahlungen an aktive Beamte*innen
u. Beschäftigte 22.416.900 21.764.000 21.130.100 20.514.626 18.324.679 16.498.399 17.197.902
c) Abwicklung für fremde Rechnung 24.245.200 23.539.000 22.853.400 22.187.739 20.119.816 15.800.644 16.975.871
4. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter 2.492.400 2.455.600 2.419.300 2.383.548 2.208.208 1.835.137 1.944.746
b) Soziale Abgaben und Aufwendungen
für Altersversorgung und Unterstützung 840.200 827.800 815.600 803.531 931.962 875.329 803.499
c) Sonstiger Personalaufwand 2.000 2.000 2.000 2.000 2.500 400 2.146
5. Abschreibungen
a) Abschr. auf immaterielle Vermögensgegen-
stände d. Anlagevermögens und Sachanlagen 26.500 26.000 25.500 25.000 25.000 25.000 24.237
b) Sonstige Abschreibungen 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 15.000 936
6. Sonstige betriebliche Aufwendungen
a) Aufwand für EDV 326.900 320.500 314.200 308.000 311.000 341.780 300.616
b) Vergütung für bezogene Dienstleistungen 67.900 66.600 65.300 64.000 59.500 60.700 54.822
c) Telefon, Postgebühren, Datenanbindung 286.400 280.800 275.300 269.900 144.900 157.400 138.279
d) Bürobedarf 38.700 37.900 37.200 36.500 36.500 20.000 30.129
e) Sonstige Aufwendungen 254.900 249.900 245.000 240.200 247.300 260.800 233.822
Summe Aufwendungen 91.597.300 88.986.900 86.451.700 83.989.277 76.584.421 63.443.339 68.334.762
7. Erträge aus Verlustübernahme 0 0 0 0 0 0 0
8. Jahresüberschuss (+) / -fehlbetrag (-) 0 0 0 0 0 0 -2.522.623
Anlage 4

Dezernat, Dienststelle  
I/1100/1 
 
Vorlagen-Nummer 
 1997/2024 
Freigabedatum 
22.01.2025  
Beschlussvorlage zur Behandlung in öffentlicher Sitzung 
Betreff 
Feststellung des Wirtschaftsplans der Beihilfekasse der Stadt Köln für das 
Wirtschaftsjahr 2025  
Beschlussorgan 
Rat 
Gremium Datum 
 
Beschluss: 
Der Rat stellt gemäß § 15 der Satzung der Beihilfekasse der Stadt Köln in Verbindung mit 
§ 97 Absatz 4 GO NRW den Wirtschaftsplan 2025 fest. 
Gleichzeitig beschließt der Rat für das Wirtschaftsjahr 2025 die Finanzierung mit einem Umla-
gesatz von  
7,90 % für Beihilfen Beamt*innen 
0,15 % für Pflegeversicherung Beamt*innen 
0,02 % für Beihilfen Beschäftigte  
der Dienstbezüge (ohne Mehrarbeits-/Überstundenvergütung, ZVK-Umlagen, Sozialversiche-
rung, Jahressonderzahlung) 
und einem Gesamtbetrag von 38.479.800 Euro für Beihilfen an Versorgungsempfänger*innen. 
Die Beihilfekasse wird ermächtigt, zur rechtzeitigen Leistung von Ausgaben Kassenkredite bis 
zum Höchstbetrag von 2.500.000 Euro in Anspruch zu nehmen, sofern die Stadt Köln keine 
Akontozahlung zur Beseitigung bestehender Liquiditätsprobleme leistet. 
 
 
 
Ausschuss Allgemeine Verwaltung und Rechtsfragen / Vergabe / In-
ternationales 03.02.2025 
Finanzausschuss 10.02.2025 
Rat 13.02.2025

2 
Haushaltsmäßige Auswirkungen 
 Nein 
Auswirkungen auf den Klimaschutz 
 
  Nein    
  Ja, positiv (Erläuterung siehe Begründung)  
  Ja, negativ (Erläuterung siehe Begründung)  
 
 
Begründung: 
Nach § 15 der Satzung der Beihilfekasse der Stadt Köln in ihrer Fassung vom 27.11.2015 in 
Verbindung mit § 97 Absatz 4 GO wird jährlich ein Wirtschaftsplan erstellt, der aus Erfolgs-
plan, Vermögensplan und Stellenplan besteht. Außerdem legt die Kasse ihrer Haushaltsfüh-
rung eine mittelfristige Finanzplanung zugrunde. Die Finanzkalkulation und die Umlagefinan-
zierung sind ebenfalls im Wirtschaftsplan dargestellt. 
Bei der Wirtschaftsführung und dem Rechnungswesen der Kasse sind die Vorschriften der Ei-
genbetriebsverordnung für das Land Nordrhein-Westfalen in der jeweils geltenden Fassung 
sinngemäß anzuwenden. Über die Feststellung des Wirtschaftsplanes der Beihilfekasse der 
Stadt Köln entscheidet der Rat der Stadt Köln. 
Der für das Jahr 2025 erstellte Wirtschaftsplan einschließlich Erfolgsplan, Vermögensplan und 
Stellenplan ist als Anlage beigefügt. Zu weiteren detaillierten Begründungen bezüglich der ein-
zelnen Ansätze sowie die Ermittlung der Umlagen wird ebenfalls auf die Erläuterungen zum 
Erfolgsplan verwiesen. 
Hinsichtlich der mittelfristigen Finanzplanung 2024 bis 2028 wird ebenfalls auf die Anlagen 
verwiesen. 
Anlagen 
 
Anlage 1 – Stellenplan BHK 2025 
Anlage 2 – Erfolgsplan BHK 2025 
Anlage 3 – Erläuterungen BHK 2025_3 
Anlage 4 – Mittelfristige Finanzplanung BHK 2025 
Anlage 5 – Vermögensplan BHK 2025

/ 2  
 
Beihilfekasse der Stadt Köln       Anlage 3  
Wirtschaftsplan 2025 - Erläuterungen zum Erfolgsplan  
Die Beihilfekasse der Stadt Köln wird seit 01.01.1998 gemäß der Satzung, derzeit in ih- 
rer Fassung vom 27.11.2015, als rechtlich unselbständiges Sondervermögen der Stadt 
Köln geführt. 
Für die Wirtschaftsführung und das Rechnungswesen sind nach § 15 Absatz 2 der Sat- 
zung die Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung (EigVO) in der jeweils geltenden 
Fassung sinngemäß anzuwenden. 
Der Wirtschaftsplan 2025 wurde auf Basis des laufenden Wirtschaftsjahres 2024 in Ver- 
bindung mit der für das Wirtschaftsjahr 2025 – gemäß den Erfahrungen des laufenden 
Jahres und der vergangenen Jahre - zu prognostizierenden Entwicklung kalkuliert. Hie- 
rin sind auch die Aufwendungen für Versorgungsempfänger*innen berücksichtigt, die 
den selbstzahlenden Eigenbetrieben, Sondervermögen und Eigengesellschaften zuge- 
ordnet sind und deren Dienstherrin die Stadt Köln ist. Die Stadt Köln, Personal- und 
Verwaltungsmanagement rechnet die Aufwendungen im Nachhinein mit den Eigenbe- 
trieben, Sondervermögen und Eigengesellschaften ab. 
Die Kalkulation für die Abwicklung für fremde Rechnung – die Aufwendungen für Leh- 
rer*innen und die Beihilfeberechtigten der Gemeinde Nettersheim – wird seit dem Wirt- 
schaftsplan 2022 mit ausgewiesen. Die Aufwendungen (Kalkulation für 2025 in Höhe 
von 22,2 Mio. Euro) werden in voller Höhe vom Land NRW und von der Gemeinde Net- 
tersheim erstattet 
Die Positionen im Erfolgsplan 2025 im Einzelnen: 
Erträge: 
Zu 1. a) und 
b) 
Der Gesamtumlagebedarf errechnet sich aus der Gesamtsumme der Auf- 
wendungen abzüglich der Erträge zu den Ziffern 1 c – f und 2. Er beträgt 
für das Wirtschaftsjahr 2025 insgesamt 59.726.841 Euro. Der Anteil der 
Beihilfezahlungen für Versorgungsempfänger*innen am Gesamtvolumen 
der für das Wirtschaftsjahr 2025 kalkulierten Beihilfeaufwendungen be- 
trägt rund 64,43 %, der für aktive Beamt*innen und Beschäftigte rund 
35,57 %. Hieraus ergibt sich ein Umlagebedarf für Versorgungsempfän- 
ger*innen in Höhe von 38.479.757.67 Euro, für aktive Beamt*innen und 
Beschäftigte in Höhe von 21.247.083,22 Euro. 
Zu 1. c) Die Abwicklung auf fremde Rechnung beinhal tet die Beihilfefestsetzungen 
für die Lehrer*innen der Kölner Grund-, Haupt- und Förderschulen. Die 
Beihilfen werden durch die Beihilfekasse ausgezahlt und im gleichen Um- 
fang vom Land NRW erstattet. Außerdem sind hier die Beihilfen für die 
Beihilfeberechtigten der Gemeinde Nettersheim enthalten, die in vollem 
Umfang von dort erstattet werden. 
Zu 1. d) Bei dem ausgewiesenen Ansatz handelt es si ch um Schadensersatzan- 
sprüche gegen Dritte bei Unfällen oder Entschädigungen nach dem Opfer- 
entschädigungsgesetz (OEG) sowie um Arzneimittelrabatte entsprechend 
dem Gesetz zur Neuordnung des Arzneimittelmarktes (AMNOG).

Anlage 3  
Zu 1. e) Es handelt sich um die erwartete Kosteners tattung aufgrund der Fallkos- 
tenpauschalen für die Beihilfeabwicklung für Lehrer*innen sowie der nicht 
am Umlageverfahren teilnehmenden Eigenbetriebe, Sondervermögen, Ei- 
gengesellschaften und für den Kundenkreis der Gemeinde Nettersheim. 
Aufgrund des großen Anteils an den gesamten Anträgen müssen für die 
Bearbeitung der Beihilfen für Lehrer*innen gesonderte Ressourcen vorge- 
halten werden. Zur Kostendeckung werden ab 01.01.2025 pro bearbeite- 
ten Fall 28,00 Euro (Vorjahr 29,00 Euro) berechnet. Für die Bearbeitung 
von Beihilfeanträgen für nicht am Umlageverfahren teilnehmenden Eigen- 
betriebe, Sondervermögen, Eigengesellschaften werden ab 01.01.2025 
pro Bearbeitungsvorgang 26,00 Euro (Vorjahr 27,00 Euro) berechnet. Für 
den Kundenkreis der Gemeinde Nettersheim werden die mit separatem 
Vertrag vereinbarten 25,00 Euro pro bearbeitetem Fall erhoben.  
Zu 1. f) Dieser Posten enthält die sonstigen betrie blichen Erträge, die nicht unter 
die übrigen Positionen fallen. 
Zu 1. g) Hier wird die erwartete Refinanzierung für  das Gebietszentrum ausgewie- 
sen. Diese richtet sich nach den Personal- und Sachkosten für das Gebiet- 
szentrum anhand den von der Kommunalen Gemeinschaftsstelle für Ver- 
waltungsmanagement (KGSt) veröffentlichten durchschnittlichen Kosten. 
Die in 2024 erwarteten Einnahmen decken die tatsächlichen Ausgaben in 
voller Höhe ab.  
Zu 2.) Der Zahlungsverkehr der Beihilfekasse wird ü ber ein Girokonto bei der 
Sparkasse KölnBonn abgewickelt. Eine Guthabenverzinsung erfolgt wieder 
seit Mai 2023 nach Jahren mit Negativzinsen. 
 
Aufwendungen:  
Zu 3. a) und 
b) 
Es handelt sich um die erwarteten Beihilfeaufwendungen für Versor- 
gungsempfänger*innen und aktiven Beamt*innen und Beschäftigten auf 
der Basis der bisher im Wirtschaftsjahr 2024 erfolgten beziehungsweise 
noch zu erwartenden Aufwendungen. 
Dem voraussichtlich für das Wirtschaftsjahr 2024 anfallenden Ausgabe- 
volumen wurde für das Jahr 2025 für Versorgungsempfänger*innen eine 
Kostensteigerung in Höhe von 10,0 %, für aktive Beamt*innen und Be- 
schäftigte eine Kostensteigerung in Höhe von 7,5 % hinzugerechnet. 
Hierbei wurde eine anhaltende, stark steigende Anzahl der Beihilfefälle 
und den damit verbundenen Aufwendungen berücksichtigt. Der demo- 
grafische Wandel, der zu einem Anstieg der Zahl der Versorgungsemp- 
fänger*innen führen wird, wurde ebenfalls einkalkuliert.  
Zu 3. c) Hierbei handelt es sich um die erwarteten Beihilfeaufwendungen für 
fremde Rechnung auf der Basis der bisher im Wirtschaftsjahr 2024 er- 
folgten beziehungsweise noch zu erwartenden Aufwendungen 
. Da es 
sich um Beihilfefestsetzungen für aktive Lehrer*innen handelt, wurde 
eine Kostensteigerung analog der aktiven Beamt*innen und Beschäftig- 
ten der Stadt Köln in Höhe von 7,5 % hinzugerechnet.

Anlage 3 
Zu 4. a) Der Ansatz beinhaltet den erwarteten Perso nalaufwand für die Dienst- 
stelle 1100, Zusatzversorgung und Beihilfe. Dies sind die Kosten für 
- die Geschäftsführung 1100 (anteilig)  
- der Beamt*innen und Beschäftigten der Beihilfekasse (1100/3) 
- und anteilig der mit den Aufgaben der Beihilfekasse betrauten Perso- 
nen der Abteilung Finanzen und Verwaltung (1100/1) 
In 2024 wurden 11 neue Stellen beantragt. Im Wirtschaftsplan 2025 wer- 
den 5 Stellen für ein halbes Jahr in der Personalkostenaufstellung aufge- 
nommen und in der Kalkulation berücksichtigt. Auch bei einer Genehmi- 
gung von 11 Stellen könnten diese in 2025 aufgrund von Kapazitätseng- 
pässen in der Einarbeitung voraussichtlich nur anteilig besetzt und ein- 
gearbeitet werden. 
Für die Beschäftigten der Beihilfekasse wurden Gehaltssteigerungen in 
Höhe von 3,6 % berücksichtigt. Bei den Beamt*innen wurde ebenfalls 
eine Erhöhung der Vorjahresbesoldung um 10,50% einkalkuliert, dies re- 
sultiert aus einer kumulierten Erhöhung zu 11/24 um 4,76 % und zu 
02/25 um weitere 5,5 %. 
Im Stellenplan 2025 ist zum Zeitpunkt der Erstellung eine 1,0-Stelle un- 
besetzt und mit einem Pauschalbetrag berücksichtigt.  
Die Weihnachtszuwendung (Jahressonderzahlung) wird bei den Be- 
amt*innen seit 01.01.2017 nicht mehr in einer Summe, sondern mit den 
monatlichen Bezügen ausgezahlt. Bei den Beschäftigten erfolgt die Son- 
derzahlung weiterhin in einer Summe mit dem Gehalt für den Monat No- 
vember. 
Für die leistungsorientierte Bezahlung sind 2,25 % der Jahresbesoldung 
beziehungsweise der Jahresgehälter vorgesehen. Es erfolgte eine ent- 
sprechende Berücksichtigung bei der Kalkulation des Personalaufwan- 
des. 
Zu 4. b) und 
c) 
Der Ansatz beinhaltet den erwarteten Aufwand an Sozialversicherung, 
Zusatzversorgung und Beihilfen für die für die Beamt*innen und Be- 
schäftigen der Beihilfekasse (1100/3) sowie anteilig der Geschäftsfüh- 
rung und der mit den Aufgaben der Beihilfekasse betrauten Personen 
der Abteilung Finanzen und Verwaltung (1100/1). Die Position beinhaltet 
zudem die vom Personal- und Verwaltungsmanagement kalkulierten Zu- 
führungen zu den Personalrückstellungen für die zukünftigen Versor- 
gungsempfänger*innen der Beihilfekasse in Höhe von insgesamt 
410.000,00 Euro  
Zu 5. a) und 
b) 
Hier sind die kalkulierten Abschreibungen auf Vermögensgegenstände 
und auf Forderungen ausgewiesen. 
Zu 6. a) bis 
e) 
Es handelt sich um den zu erwartenden Verwaltungs- und sonstigen Auf- 
wand für die Beihilfekasse sowie um den anteilig zu erwartenden Auf- 
wand innerhalb der Abteilung Finanzen und Verwaltung der Dienststelle 
„Zusatzversorgung und Beihilfe“ auf der Basis der bisherigen Aufwendun- 
gen im laufenden Wirtschaftsjahr 2024.  
Zu 7. Hier ist das kalkulierte Jahresergebnis ausge wiesen.

Anlage 3  
Ermittlung der Umlagen: 
Versorgungsempfänger*innen und ehemalige Beschäftigte (Altfälle) 
Die Beihilfeaufwendungen für die Versorgungsempfänger*innen liegen in der Hochrech- 
nung für 2024 unter dem Ansatz für 2024 (0,6 Mio. Euro) und die Pflegeaufwendungen et- 
was über dem Ansatz (0,34 Mio. Euro). Die Aufwendungen für ehemalige Beschäftigte lie- 
gen leicht unter dem Ansatz 2024 (0,13 Mio. Euro). Zur Berechnung der erwarteten Beihil- 
feaufwendungen wurde für 2025 eine Kostensteigerung von 10,0 % angenommen. Dabei 
wurden die weiterhin stark ansteigenden Fallzahlen berücksichtigt. Das für 2024 prognos- 
tizierte Jahresergebnis wurde um diesen Prozentsatz erhöht. 
Nach dem Wirtschaftsplan 2025 ergibt sich für die Versorgungsempfänger*innen ein Um- 
lagebedarf in Höhe von insgesamt 38.479.757,67 Euro. Hiervon entfallen entsprechend 
dem jeweiligen Anteil am Gesamtvolumen 74,35 % auf die Beihilfen für Versorgungsemp- 
fänger*innen, 17,78 % auf die Pflegeversicherung der Versorgungsempfänger*innen und 
7,87 % auf die ehemaligen Beschäftigten. 
Es ergeben sich folgende (gerundete) Beträge: 
28.609.700,00 Euro   für Beihilfen Versorgungsempfänger*innen  
(Vorjahr: 26.752.200,00 Euro)  
  6.841.700,00 Euro  für Beihilfen Pflege Versorgungsempfänger*innen  
(Vorjahr 5.889.300,00 Euro) 
  3.028.400,00 Euro für ehemalige Beschäftigte  
(Vorjahr 2.900.200,00 Euro).  
 
Aktive Beamt*innen sowie Beschäftigte 
Für die aktiven Beamt*innen liegen die für 2024 zu erwartenden Beihilfeaufwendungen um 
ca. 0,75 Mio. Euro über dem Planwert für 2024. Für die Beschäftigten wird der Planwert 
um ca. 42.000 Euro unterschritten und die Aufwendungen für die Pflege erhöhen sich um 
voraussichtlich 0,52 Mio. Euro 
. 
Zur Berechnung der erwarteten Beihilfeaufwendungen wurde für 2024 eine Kostensteige- 
rung von 7,5 % angenommen. Der für 2024 prognostizierte Betrag wurde um diesen Pro- 
zentsatz erhöht (siehe hierzu Punkt 3 b). 
Die Beihilfeumlagen für aktive Beamt*innen und Beschäftigte bemessen sich gemäß 
§ 13 Absatz 2 der Satzung der Beihilfekasse nach einem Prozentsatz der von der Dienst- 
herrin zu zahlenden Besoldung ohne Mehrarbeit für die Beamt*innen beziehungsweise der 
von der Arbeitgeberin zu zahlenden Vergütung ohne Überstunden, ZVK-Umlage, Sozial- 
versicherungsbeiträge und Jahressonderzahlungen für die Beschäftigten. Bei der Berech- 
nung des Umlagesatzes wurden die zu erwartenden Personalkosten zugrunde gelegt. Be- 
rechnungsgrundlage hierzu waren die Kalkulationen des Personal- und Verwaltungsmana- 
gements für den gesamtstädtischen Haushalt 2025 sowie die eigene Hochrechnung auf- 
grund der Umlagezahlung für den Monat August 2024. 
Daraus 
 ergibt sich für Beihilfen an aktive Beamt*innen eine Anhebung des Umlagesatzes 
auf 7,90 % sowie eine Erhöhung für die Pflegeversicherung auf 0,15 %. Der Umlagesatz 
für die beihilfeberechtigten Beschäftigten verringert sich auf 0,02 %. Der für 2025 geltende 
Umlagesatz von 7,90 % liegt annähernd bei dem Durchschnittswert von 7,77 % der ver- 
gangenen letzten 10 Jahre.

Anlage 3 
Ab dem 01.01.2025 ergeben sich folgende Umlagesätze: 
7,90 % für Beihilfen Beamt*innen (Vorjahr 7,73 %) 
0,15 % für Pflegeversicherung Beamt*innen (Vorjahr 0,13 %) 
0,02 % für Beihilfen Beschäftigte (Vorjahr 0,03 %) 
 
Bei der Erstellung des Wirtschaftsplans für das kommende Jahr kommt es im Ver- 
gleich zum städtischen Kernhaushalt regelmäßig zu Abweichungen. 
 
Diese resultieren daraus, dass der städtische Kernhaushalt zu einem wesentlich 
früheren Zeitpunkt als der Wirtschaftsplan der Beihilfekasse aufgestellt wird und so- 
mit unterschiedliche Werte (Umlagesätze, geschätzte Gesamtpersonalkosten) zu- 
grunde gelegt werden. 
Eventuell auftretende Defizite werden im Rahmen der Bewirtschaftung ausgeglichen. 
 
Des Weiteren beinhalten die Umlagesätze der Beihilfekasse auch die Beamt*innen 
und Beschäftigten der Eigenbetriebe, die nicht im städtischen Kernhaushalt abgebil- 
det werden.