Feststellung des Wirtschaftsplanes der Zusatzversorgungskasse der Stadt Köln für das Wirtschaftsjahr 2024

Anlage 1 
 
Zusatzversorgungskasse der Stadt Köln 
 
Wirtschaftsplan 2024 
 
Erläuterungen zum Erfolgsplan 
Die Zusatzversorgungskasse der Stadt Köln (ZVK) wird entsprechend der Satzung, derzeit in der Fas-
sung vom 12. Mai 2023, als Sonderkasse der Stadt Köln geführt.  
Die Gliederung des Erfolgsplanes richtet sich nach der Verordnung über die Rechnungslegung von Ver-
sicherungsunternehmen (RechVersV) in der Fassung vom 10. August 2021 und den entsprechenden 
Gliederungsvorschriften. 
Der Wirtschaftsplan 2024 wurde auf Basis der Ergebnisse des Wirtschaftsjahres 2022, der Entwicklung 
des laufenden Wirtschaftsjahres 2023 und der für das Wirtschaftsjahr 2024 zu prognostizierenden Ent-
wicklung kalkuliert. 
Zur besseren Vergleichbarkeit mit dem Jahresabschluss werden die einzeln aufgestellten Wirtschafts-
pläne im Abrechnungsverband der Pflichtversicherung und der Freiwilligen Versicherung zu einem ge-
meinsamen Wirtschaftsplan zusammengefasst. 
In der Pflichtversicherung ist der Umlagesatz aufgrund der Ergebnisse der Tarifverhandlungen zum 
Altersvorsorgeplan 2001 auf den am 01.11.2001 vorhandenen Wert von 5,8 % der zusatzversorgungs-
pflichtigen Entgelte festgeschrieben. Zusätzlich wird entsprechend dem vom Kassenausschuss be-
schlossenen Stufenplan zur künftigen Finanzierung der ZVK ein Zusatzbeitrag gemäß § 64 der Satzung 
der ZVK der Stadt Köln zum Aufbau eines Kapitalstocks in Höhe von 3,1 % der zusatzversorgungspflich-
tigen Entgelte erhoben. 
In der Zusatzversorgung des öffentlichen Dienstes wird seit 2002 eine Freiwillige Versicherung an-
geboten. Durch die Entrichtung eigener Beiträge unter Inanspruchnahme einer steuerlichen Förde-
rung können die Pflichtversicherten mit der Freiwilligen Versicherung eine zusätzliche kapitalgedeckte 
betriebliche Altersversorgung aufbauen. Als Form der betrieblichen Altersversorgung stehen hier die 
Förderwege im Rahmen von Zulagen/Steuervorteilen („Riester“-Förderung) und im Rahmen der Frei-
stellung der Beiträge von Sozialversicherungs- und Steuerabzügen (Entgeltumwandlung) zur Verfü-
gung. Dem Versicherungszweig der vollständig kapitalgedeckten Freiwilligen Versicherung liegt 
beim Tarif 2002 ein Geschäftsplan zugrunde, der am 19.11.2002 vom damaligen Ministerium für Inne-
res und Kommunales des Landes Nordrhein-Westfalen genehmigt wurde. Der Tarif 2002 wurde für 
Neuverträge zum 31.12.2009 geschlossen und wird seitdem im geschlossenen Bestand für Altver-
träge fortgeführt. Mit Wirkung vom 01.01.2010 ist mit dem Tarif 2009 ein neuer Tarif im Versiche-
rungszweig der Freiwilligen Versicherung aufgelegt worden. Seit dem 01.07.2012 wird dieser Tarif als 
geschlechtsneutraler Tarif (Tarif 2012) fortgeführt. Als Reaktion auf die anhaltende Niedrigzinsphase 
hat der Kassenausschuss der ZVK der Stadt Köln in seiner Sitzung am 13. November 2018 die Ein-
führung eines neuen Tarifes (Tarif 2019) mit einem Garantiezins von 0,9 % im Abrechnungsverband 
der Freiwilligen Versicherung beschlossen. Der neue Tarif gilt für Neuabschlüsse seit dem 1. Juli 
2019. 
 
Erläuterung der Positionen im Erfolgsplan 2024 
1. Verdiente Beiträge  
In der Pflichtversicherung beinhalten die Planwerte die Erträge aus Umlagen und Zusatzbeiträ-
gen, die auf Hochrechnungen der erwarteten Beträge im laufenden Jahr basieren. Ferner sind 
hier die Einnahmen aus Barwertübertragungen aufgrund von Überleitungen von anderen Zusatz-
versorgungseinrichtungen enthalten. 
In der Freiwilligen Versicherung ist nach den Erfahrungen der Vorjahre und nach derzeitigem 
Kenntnisstand mit einer Zunahme der Anzahl der abgeschlossenen Verträge nicht zu rechnen. 
Das Beitragsaufkommen ist leicht rückläufig.

Anlage 1 
 
2. Erträge aus Kapitalanlagen 
Der Betrag setzt sich aus den Erträgen der folgenden Anlageklassen zusammen: 
 Direktanlagen (Wertpapiere) 
 KÖZU FundMaster 
 Immobilienfonds 
 Infrastrukturbeteiligungen 
 Private Debt Fonds 
 Private Equity Fonds 
Liquide Mittel werden gemäß den Vorgaben der Strategischen Anlagepolitik für Kapitalanlagen in 
den oben aufgeführten Anlageklassen mit guter Renditeerwartung verwendet. 
Das insgesamt erwartete Kapitalanlageergebnis ohne Sondererträge liegt in beiden Versiche-
rungszweigen über dem Niveau der Kalkulationen für 2023, da das investierte Kapital gestiegen 
ist. Das Ergebnis für 2022 liegt aufgrund der in dem Jahr erforderlichen Abschreibungen auf Ka-
pitalanlagen deutlich darunter. Die Anforderungen durch den vom Aktuar verwendeten Rech-
nungszins (3,25 %) werden voraussichtlich erfüllt. 
3. Aufwendungen für Versicherungsfälle 
Die Berechnung der voraussichtlichen Höhe der Aufwendungen für Versicherungsfälle wurde 
nach Hochrechnungen der zu erwartenden Aufwendungen für das laufende Jahr vorgenommen. 
Sie berücksichtigt eine Steigerung der Anzahl der Leistungsempfänger*innen sowie die tarifver-
traglich festgelegte Rentendynamisierung in Höhe von 1 % zum 01.07.2024. 
Im Versicherungszweig der Freiwilligen Versicherung werden derzeit an 1.110 Personen Ren-
tenleistungen gewährt (Stand: 30.09.2023). Da für Betriebsrenten aus Freiwilligen Versicherun-
gen keine Wartezeit erforderlich ist, muss mit einer weiter ansteigenden Zahl von Versicherungs-
fällen und daher mit steigenden Aufwendungen gerechnet werden. 
4. Veränderung der übrigen versicherungstechnischen Rückstellungen 
Die Erträge aus den Zusatzbeiträgen werden in der Pflichtversicherung zum Aufbau des Kapi-
talstocks verwendet und nach Abzug von Verwaltungskosten einer Teildeckungsrückstellung zu-
geführt. Die tatsächliche Zuführung in die Teildeckungsrückstellung wird nach Abschluss des 
Wirtschaftsjahres durch den Verantwortlichen Aktuar nach versicherungsmathematischen 
Grundsätzen berechnet. Die ebenfalls in den versicherungstechnischen Rückstellungen enthal-
tene umlagefinanzierte Teilvermögensrückstellung wird dabei als Ausgleichsposten verwendet. 
In der Freiwilligen Versicherung sind nach dem Geschäftsplan rund 98 % der Beiträge und der 
Zulagen der Deckungsrückstellung zuzuführen. Weiterhin ist hier die geschäftsplanmäßige Ver-
zinsung der Anwartschaften zu berücksichtigen. 
5./6. Aufwendungen für den Versicherungsbetrieb und für Kapitalanlagen 
Die Aufwendungen für den Versicherungsbetrieb und für Kapitalanlagen beinhalten die folgenden 
Positionen: 
 Personalkosten einschließlich der Kosten für Altersversorgung und Rückstellungen für Pensi-
onen, Beihilfen und Altersteilzeit 
 Aufwand für EDV, für bezogene Leistungen, Telefon- und Portokosten, Bürobedarf 
 Abschreibungen auf Inventar 
 Sonstiger Verwaltungsaufwand (Raumkosten, Fortbildungen, Dienstreisen). 
Diese Kosten werden entsprechend dem geschätzten Aufwand auf die einzelnen Kostenbereiche 
aufgeteilt.  
Die Aufwendungen für den Versicherungsbetrieb sind im Geschäftsplan der Freiwilligen Versi-
cherung mit maximal 4 % der Beiträge beziehungsweise gleichgestellter Einnahmen (zum Bei-
spiel Zulagen) zuzüglich 1,5 % der gezahlten Versicherungsleistungen vorgesehen. Diese Vor-
gabe wird eingehalten.  
Ausschließlich in den Bereich „Aufwendungen für Kapitalanlagen“ fallen folgende Positionen: 
 Beraterkosten zu neuen Kapitalanlagestrategien

Anlage 1 
 
 Kosten der Verwaltung für Kapitalanlagen 
 Abschreibungen auf Agien der Wertpapiere 
7./8./9. Versicherungstechnisches und nichtversicherungstechnisches Ergebnis, Jahresüber-
schuss  
Im nichtversicherungstechnischen Ergebnis wird der Saldo aus Erträgen und Aufwendungen aus-
gewiesen, die außerhalb der Satzung der ZVK erzielt werden. Als wesentliche Positionen der Er-
träge sind hierbei Verwaltungskostenerstattungen Dritter und Erträge aus der Auflösung von 
Rückstellungen zu nennen. Bei den Aufwendungen handelt es sich im Wesentlichen um Gutach-
terkosten für Interne Revision, Kosten des Jahresabschlusses, Zinsaufwendungen für Pensions-
rückstellungen und Steuern. 
Das versicherungstechnische Ergebnis stellt den Ausgleichsposten zum nichtversicherungstech-
nischen Ergebnis nach Veränderung der versicherungstechnischen Rückstellungen dar. In der 
Pflichtversicherung wird kein Jahresüberschuss ausgewiesen. 
In der Freiwilligen Versicherung dient der verbleibende Jahresüberschuss der Erhöhung des 
Eigenkapitals in Form einer Zuführung zur Verlustrücklage. Dadurch wird auch hier kein Bilanz-
gewinn ausgewiesen.

Anlage 2
Zusatzversorgungskasse der Stadt Köln
Erträge und Aufwendungen Ansatz 2024 Ansatz 2023 Ergebnis 2022 Ansatz 2022
Euro Euro Euro Euro
1. Verdiente Beiträge 186.445.500 175.194.500 176.394.711 167.184.300
2. Erträge aus Kapitalanlagen 41.332.500 39.284.300 35.226.394 46.858.500
3. Aufwendungen für Versicherungsfälle -119.358.200 -117.105.300 -112.470.843 -107.818.450
4. Veränderung der übrigen versicherungs- 
technischen Rückstellungen -103.739.800 -92.415.900 -90.075.231 -100.915.550
5. Aufwendungen für den 
Versicherungsbetrieb -3.281.600 -3.057.600 -3.277.059 -3.103.500
6. Aufwendungen für Kapitalanlagen -1.379.800 -1.262.900 -5.775.142 -1.606.200
7. Versicherungstechnisches Ergebnis 18.600 637.100 22.830 599.100
8. Nichtversicherungstechnisches Ergebnis 277.200 -431.100 -524.796 -369.700
9. Jahresüberschuss/Einstellung in 
Verlustrücklage -295.800 -206.000 501.967 -229.400
10. Jahresüberschuss 0 0 0 0
Erfolgsplan 2024

Anlage 3 
Mittelherkunft Euro 
1. Tilgung Darlehen Mitglieder 0
2. Tilgung von Wertpapieren 31.347.700 
3. Verkauf Immobilien 0
4. Abschreibungen 30.000 
5. Jahresüberschuss / Einstellung in 
Verlustrücklage 
295.800 
6. Jahresüberschuss / Erhöhung der 
versicherungstechnischen Rückstellungen 
103.739.800 
135.413.300 
Mittelverwendung Euro 
1. Beschaffung von Betriebs- und 
Geschäftsausstattung 
20.000 
2. Erwerb von Wertpapieren und sonstigen 
Anlagen 
135.393.300 
135.413.300 
Zusatzversorgungskasse der Stadt Köln 
Vermögensplan 2024

Dezernat, Dienststelle  
I/1100 
 
Vorlagen-Nummer 
 3267/2023 
Freigabedatum 
  
Beschlussvorlage zur Behandlung in öffentlicher Sitzung 
Betreff 
Feststellung des Wirtschaftsplanes der Zusatzversorgungskasse der Stadt Köln für das 
Wirtschaftsjahr 2024  
Beschlussorgan 
Rat 
Gremium Datum 
 
Beschluss: 
Der Rat stellt den Wirtschaftsplan der Zusatzversorgungskasse der Stadt Köln für das Wirt-
schaftsjahr 2024 gemäß § 6 Absatz 1 und § 60 a der Satzung der Zusatzversorgungskasse 
der Stadt Köln in der zu diesem Beschluss beigefügten Fassung fest. 
 
 
Kassenausschuss (ZVK) 14.11.2023 
Finanzausschuss 05.02.2024 
Rat 06.02.2024

2 
Haushaltsmäßige Auswirkungen 
 Nein 
Auswirkungen auf den Klimaschutz 
 
  Nein    
  Ja, positiv (Erläuterung siehe Begründung)  
  Ja, negativ (Erläuterung siehe Begründung)  
 
 
Begründung: 
Nach § 60 a der Satzung der Zusatzversorgungskasse der Stadt Köln (ZVK) in der Fassung 
vom 10. Juni 2018 ist von der Kassenleitung und der Geschäftsführung jährlich, spätestens 
einen Monat vor Beginn eines Wirtschaftsjahres ein Wirtschaftsplan zu erstellen.  
Die Vorschriften der Eigenbetriebsverordnung für das Land Nordrhein-Westfalen sind bei der 
Wirtschaftsführung sinngemäß anzuwenden.  
Nach § 4 der Eigenbetriebsverordnung NRW in Verbindung mit § 6 Absatz 1 Buchstabe a der 
Satzung der Zusatzversorgungskasse der Stadt Köln beschließt der Kassenausschuss ZVK 
über den Wirtschaftsplan, vorbehaltlich der förmlichen Feststellung des Wirtschaftsplanes 
durch den Rat der Stadt Köln.  
Gemäß Beschluss des Kassenausschusses vom 17. Mai 2023 wird gemäß § 6 Absatz 1 
Buchstabe d der Satzung der ZVK der Stadt Köln entsprechend der gutachterlichen Empfeh-
lung des verantwortlichen Aktuars ab dem 01.01.2024 für weitere fünf Jahre ein Umlagesatz 
in Höhe von 5,8 % sowie zum Aufbau einer weiteren Kapitaldeckung ein Zusatzbeitrag in 
Höhe von 3,1 % der jeweiligen zusatzversorgungspflichtigen Entgelte erhoben. Gemäß § 16 
Absatz 1 Satz 4 ATV-K verbleibt es für die Pflichtversicherten bei einer Arbeitnehmerbeteili-
gung an der Umlage in Höhe von 0,3 % der zusatzversorgungspflichtigen Entgelte. Zur Stabili-
sierung der freiwilligen Versicherung (Tarif 2002) im Abrechnungsverband III wird gemäß Kas-
senausschussbeschluss vom 17. Mai 2023 von den Mitgliedern des Abrechnungsverbands I 
ab dem 01.01.2024 für fünf Jahre ein zusätzlicher Beitrag in Höhe von 0,1 % des zusatzver-
sorgungspflichtigen Entgelts erhoben. 
Nach dem vorliegenden Wirtschaftsplan für das Jahr 2024 wird bei einem somit unveränder-
ten Umlagesatz von 5,8 % sowie einem Zusatzbeitrag von insgesamt 3,2 % des zusatzversor-
gungspflichtigen Entgeltes voraussichtlich ein Bruttoergebnis in Höhe von 103.739.800  Euro 
erzielt. Dieses Bruttoergebnis wird zur Dotierung der versicherungstechnischen Rückstellun-
gen verwendet, so dass kein Bilanzgewinn ausgewiesen wird.  
 
Die Erträge aus Umlagen und Zusatzbeiträgen sind in Abstimmung mit dem Verantwortlichen 
Aktuar auf Basis der Hochrechnung der zu erwartenden Beträge für 2023 kalkuliert worden. 
Nach der Planung für das Jahr 2024 ist weiterhin von einer Realisation der im Rahmen des 
Aufbaus der Kapitaldeckung angestrebten Kapitaldeckungsgrade auszugehen. 
Im Übrigen wird auf die Anlagen verwiesen.

Beamte Soll 2023 Soll 2023 Soll 2024 
Besoldungsgruppe 
A 12* 2,00 2,70 0,70 
A 11* 6,30 6,00 2,30 
A 10 4,75 4,75 (1 Tzst.) 0,75 0,75 
A 9_21 1,00 1,00 
A 9_12 1,00 1,00 
A 8 7,00 7,00 
22,05 22,45 3,05 1,45 
Beschäftigte Soll 2023 Soll 2023 Soll 2024 
Entgeltgruppe 
AT-B 2 0,80 0,80 0,80 0,80 
E 15 1,00 1,00 
E 14 1,00 1,00 
E 13 2,00 2,00 
E 12 1,00 1,00 
E 10 0,50 0,50 0,50 0,50 
E 9c 1,00 1,00 
E 9b 1,50 1,50 (1 Tzst.) 
E 8 0,70 0,70 0,70 0,70 
E 7 0,60 0,60 0,60 0,60 
E 4 0,40 0,40 0,40 0,40 
10,50 10,50 3,00 3,00 
*) siehe Erläuterungen zum Stellenplan 2024 der Zusatzversorgungskasse 
Soll 2024 
Soll 2024 
Laufbahngruppe 2, 1 Einstiegsamt 
Laufbahngruppe 1, 2. Einstiegsamt 
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